您好！因為那部分利息你是用錢買來的，請看分錄：
購買時：
借：交易性金融資產——成本2050
應收利息40
投資收益15
貸：銀行存款2115
收到利息：借：銀行存款50 貸：應收利息50
另：正常利息確認分錄是：借：應收利息 貸：投資收益
希望能幫到你，謝謝！！
⑵ 交易性金融資產的入賬價值都包括什麼啊
1、交易性金融資產應按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額入賬；
2、取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；
3、取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。
(2)取得交易性金融資產包含的利息擴展閱讀
滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：
⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。
⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。
⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
參考資料網路-交易性金融資產
⑶ 交易性金融資產持有期間所得的利息,如何處理為盼
1、你首先要將考試和現實中的操作分開。這個地方是簡化處理了，如果在考試中，每個月都計提相同的利息，那是不是要做12個一樣的分錄，這沒有什麼意義，等於浪費時間；另外，如果在資產負債表日前，沒有加特別說明，那都是指「年度」資產負債表日，即12月31日。現實中的操作，都是按月計提的。所以呢，沒有必要鑽這個牛角尖。
至於你說的集中到年底盈利，這個沒什麼問題，因為上市公司（其他企業也如此）看得是「年報」，計算盈虧，分派股利，都是以年為單位來計算的。
第（3）個分錄好象是做錯了，前面確認了50萬地應收利息，這個地方又確認了100萬，那一年的利息不成150萬了？
2、如果在1月賣掉債券，那就要考慮沒有領取的利息，誰都不傻，不會將這部分利息白送人。
1月賣掉時：
借：銀行存款
貸：交易金融資產 25500000
應收利息 500000
（不知道賣了多少錢，不好確認收款額及損益）
3、這個假設就不存在了，說過了，實際中是按月提取利息的。
如果哈，就是真的沒提，那在賣時也應該考慮到利息，直接將其計入「投資收益」，和於提取時計入投資收益，結果是一樣的。
⑷ 關於18年交易性金融資產取得時包含的利息計入成本還是應收
會計准則是寫要計入應收科目，初級教材那是屬於入門的，估計都好多年沒更新了。記得以前我們學的時候，就叫交易性金融資產，後面又改為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，其中包含指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和交易性金融資產。
⑸ 企業持有交易性金融資產期間所取得的利息，應( )。
1、你首先要將考試和現實中的操作分開。這個地方是簡化處理了，如果在考試中，每個月都計提相同的利息，那是不是要做12個一樣的分錄，這沒有什麼意義，等於浪費時間；另外，如果在資產負債表日前，沒有加特別說明，那都是指「年度」資產負債表日，即12月31日。現實中的操作，都是按月計提的。所以呢，沒有必要鑽這個牛角尖。
至於你說的集中到年底盈利，這個沒什麼問題，因為上市公司（其他企業也如此）看得是「年報」，計算盈虧，分派股利，都是以年為單位來計算的。
第（3）個分錄好象俯粻碘救鄢嚼碉楔冬盲是做錯了，前面確認了50萬地應收利息，這個地方又確認了100萬，那一年的利息不成150萬了？
2、如果在1月賣掉債券，那就要考慮沒有領取的利息，誰都不傻，不會將這部分利息白送人。
1月賣掉時：
借：銀行存款
貸：交易金融資產
25500000
應收利息
500000
（不知道賣了多少錢，不好確認收款額及損益）
3、這個假設就不存在了，說過了，實際中是按月提取利息的。
如果哈，就是真的沒提，那在賣時也應該考慮到利息，直接將其計入「投資收益」，和於提取時計入投資收益，結果是一樣的。
⑹ 交易性金融資產取得利息時是計入銀行存款還是其他貨幣資金
交易性金融資產取得利息時是計入銀行存款。
銀行存款是指企業存放在銀行的貨幣資金。按照國家現金管理和結算制度的規定，每個企業都要在銀行開立賬戶，稱為結算戶存款，用來辦理存款、取款和轉賬結算。
1、為了核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業會計制度規定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業存款的增加，貸方反映企業存款的減少，期末借方余額，反映企業期末存款的余額。企業應嚴格按照制度的規定進行核算和管理，企業將款項存入銀行或其他金融機構，借記"銀行存款"科目，貸記"現金"等有關科目；提取和支出存款時，借記"現金"等有關科目，貸記"銀行存款"科目。
·2、"銀行存款日記賬"應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發展順序逐筆登記，每日終了應結出余額。"銀行存款日記賬"應定期與" 銀行對賬單"核對，至少每月核對一次。月份終了，企業賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，應按月編制"銀行存款余調節表 "，調節相符。
⑺ 取得交易性金融資產，其中包含已宣告發放的債券利息50萬元。這債券利息最終應該發給誰
債券和利息是不能分開的，誰持有誰領取利息。所以買賣的時候要連利息一起買賣。你取得了，其中包含已到期未領取的，如果你持有期間發放了就是你的，如果你沒領取就賣了，那就連利息一起賣了。。。。
股利才說宣告和發放，債券利息一般說到期和領取
祝你成功
⑻ 企業取得交易性金融資產所支付價款中包含了一宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債卷利息
如果企業取得交易性金融資產所支付價款中包含了「已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債卷利息」，那麼「已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債卷利息」應當單獨確認為應收項目：
借：交易性金融資產——成本 （公允價值）
應收股利/利息 （「已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債卷利息」）
投資收益 （相關交易費用）
貸：銀行存款/其他貨幣資金——存出投資款
而不能將「已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債卷利息」計入交易性金融資產——成本 。
個人觀點，僅供參考。
⑼ 交易性金融資產 收到利息 會計分錄
會計分錄如下：
確認利息時
借：應收利息30000
貸：投資收益30000
收到利息時
借：銀行存款30000
貸：應收利息30000
滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：
⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。
⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。
⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
(9)取得交易性金融資產包含的利息擴展閱讀
交易性金融資產的界定：
根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：
(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。
(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。
⑽ 取得交易性金融資產的利息收入屬於收入嗎
不屬於，利息收入應該計入應收利息科目。
收入指的是企業在日常活動中形成的，會導致所有者權益增加的，與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。就是說收入指的是（產品生產企業）企業生產經營帶來的經濟流入，但是交易性金融資產作為企業的金融資產不是企業的日常經營。