❶ 關於交易性金融資產等有關科目的明細科目如何設置
設置
1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目
借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額
貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本
(2)關於該賬戶的明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。
2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。
(1)交易金融資產對應科目擴展閱讀
「交易性金融資產—公允價值變動」屬於資產類的備抵科目，按照會計准則的要求，企業應當設立以下三個科目對交易性金融資產進行核算：
1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。
❷ 交易性金融資產—公允價值變動屬於資產類會計科目還是損益類會計科目
「交易性金融資產—公允價值變動」屬於資產類的備抵科目，按照會計准則的要求，企業應當設立以下三個科目對交易性金融資產進行核算：
1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。
(2)交易金融資產對應科目擴展閱讀
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。
❸ 大准則中的交易性金融資產科目,對應小准則的科目叫什麼
（1）使用的會計科目不同
《小企業會計准則》設立「短期投資」科目核算小企業購入的能隨時變現並且持有時間不準備超過1年（含1年，下同）的投資。
《企業會計准則》使用「交易性金融資產」科目核算以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
（2）計量屬性不同
《小企業會計准則》規定，短期投資採用歷史成本法計量；《企業會計准則》規定，「交易性金融資產」採用公允價值計量。
（3）初始計量不同
《小企業會計准則》下，設置「短期投資」科目計量企業取得的短期投資，取得投資時，應該採用歷史成本計量，交易費用計入投資成本；而《企業會計准則》中，設置「交易性金融資產——成本」科目核算企業取得的短期投資，准則規定，取得資產須按照公允價值進行計量，相關交易費用在發生時直接計入投資收益。
（4）後續計量不同
《小企業會計准則》下，設置「應收股利」、「應收利息」科目，核算小企業持有短期投資期間獲得的收益，確認投資收益時，借記「應收股利」或「應收利息」科目，貸記「投資收益」科目。對於資產負債表日發生的短期投資的公允價值的變動，《小企業會計准則》下不作任何處理。
《企業會計准則》規定，在確認應收股利或利息時，應按照應收金額直接計入交易性金融資產成本，即借記「應收股利」或「應收利息」科目，貸記「投資收益」科目；同時設置「交易性金融資產——公允價值變動損益」科目，核算持有的短期投資的公允價值的變動，根據公允價值的變動額，借記或貸記「交易性金融資產——公允價值變動損益」科目，對應的損益類科目為「公允價值變動損益」。
（5）資產處置不同
短期投資最終處置時，《小企業會計准則》下，只需按照出售短期投資金額與其成本的差額，確認投資收益，會計處理為：借記「銀行存款」等科目，貸記「短期投資」科目，差額借記或貸記「投資收益」科目。
《企業會計准則》除了上述處理之外，還需要將持有期間累計「公允價值變動損益」轉入「投資收益」科目。
❹ 交易性金融資產所涉及的會計科目有哪些
為了核算交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、處置等業務，企業應當設置：
交易性金融資產
公允價值變動損益
投資收益
其他貨幣資金
應收股利
銀行存款
❺ 交易性金融資產的科目代碼是多少
交易性金融資產的科目代碼是1101。
交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目，主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易，取代了原來的短期投資，與之類似，又有不同。
滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：
⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。
⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。
⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
❻ 交易性金融資產的交易費用列入什麼科目
交易性金融資產的交易費用應計入投資收益科目。
取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。交易費用是指可直接歸屬於購買、發行或處置金融工具新增的外部費用，包括支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出。
交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。為了核算交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、處置等業務，企業應當設置「交易性金融資產」、「公允價值變動損益」、「投資收益」等科目。
「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目的借方登記交易性金融資產的取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額等；貸方登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額，以及企業出售交易性金融資產時結轉的成本和公允價值變動損益。企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。
❼ 交易性金融資產是叫會計科目嗎
交易性金融資產：科目代碼：1101
一、本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
衍生金融資產不在本科目核算。
企業（證券）的代理承銷證券，在本科目核算，也可以單獨設置「1331 代理承銷證券」科目核算。
二、本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算。
三、交易性金融資產的主要賬務處理
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間收到被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（公允價值變動）。
對於收到的屬於取得交易性金融資產支付價款中包含的已宣告發放的現金股利或債券利息，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（成本）。
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」
科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值。
❽ 交易性金融資產的對應科目（） A銀行存款 B投資收益 C固定資產 D無形資產
A和B都有可能；
要了解什麼叫交易性金融資產：交易性金融資產是指：企業為了近期內出售而持有的金融資產。通常情況下，以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等.
交易性金融資產是07年新增加的科目，主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易，取代了原來的短期投資，與之類似，又有不同。
交易性金融資產的特點：
①企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；
②該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。
一、本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
衍生金融資產不在本科目核算。
企業（證券）的代理承銷證券，在本科目核算，也可以單獨設置「1331 代理承銷證券」科目核算。
二、本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算。
三、交易性金融資產的主要賬務處理
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間收到被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（公允價值變動）。
對於收到的屬於取得交易性金融資產支付價款中包含的已宣告發放的現金股利或債券利息，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（成本）。
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值。
交易性金融資產的核算要求及賬務處理舉例
1.取得時
取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額。
取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；
取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。
借：交易性金融資產——成本
應收股利/利息
投資收益
貸：銀行存款/其他貨幣資金——存出投資款
2.持有時——現金股利和利息
（1）收到買價中包含的股利/利息
借：銀行存款
貸：應收股利/利息
（2）確認持有期間享有的股利/利息
借：應收股利/利息
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應收股利/利息
3.期末計量
B/S表日按公允價值調整賬面余額（雙方向的調整）
（1）B/S表日公允價值>賬面余額
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
（2）B/S表日公允價值<賬面余額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動
4.處置時
出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
分步確認投資收益
（1）按售價與賬面余額之差確認投資收益
借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
——公允價值變動
投資收益
（2）按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失
借：（或貸）公允價值變動損益
貸：（或借）投資收益
例3．甲公司2006年3月10日從證券交易所購入丙公司發行的股票10萬股准備短期持有，共以銀行存款支付投資款458000元，其中含有3000元相關交易費用。2006年5月10日，丙公司宣告發放現金股利4000元。2006年12月31日該股票的市價為5元/股，2007年2月18日，甲公司將所持的丙公司的股票的一半出售，共收取款項260 000元。假定甲公司無其他投資事項。
要求：
（1）編制甲公司取得投資、收取現金股利的會計分錄。
（2）計算甲公司2007年出售的丙公司股票應確認的投資收益，並編制出丙公司股票的會計分錄。
（1）取得時
借：交易性金融資產——成本 455 000
投資收益 3 000
貸：銀行存款 458 000
確認持有期間享有的股利/利息
借：應收股利 4000
貸：投資收益 4000
借：銀行存款 4000
貸：應收股利4000
2007年B/S表日按公允價值（500 000）調整賬面余額（455 000）
借：交易性金融資產——公允價值變動45 000
貸：公允價值變動損益45 000
（2）甲公司2007年出售的丙公司股票應確認的投資收益=260 000-（455000/2）=32 500
（1）按售價與賬面余額之差確認投資收益
借：銀行存款 260 000
貸：交易性金融資產——成本 227 500
——公允價值變動22 500
投資收益10 000
（2）按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失
借：公允價值變動損益 225 00（45000/2）
貸：投資收益 22 500
[編輯]企業持有交易性金融資產期間所得的股息的會計處理
以債券的利息舉例說明：
2007年1月8日甲公司購買丙公司債券，面值為2500萬，票面利率4%，甲公司支付價款2600萬（含已宣告為發放的債券利息50萬），支付相關手續費用30萬。2007年2月5日收到該筆債券利息50萬，2008年2月10日，甲公司收到債券利息100萬。
1）2007年2月5日收到利息時：
借：銀行存款 500000
貸：應收利息 500000
2）2007年12月31日確認債券利息時：
借：應收利息 1000000
貸：投資收益 1000000
3）2008年2月10日收到利息時：
借：銀行存款 1000000
貸：應收利息 1000000
提示一下購入時的分錄：
借：交易性金融資產——成本 25500000
應收利息 500000
投資收益 300000
貸：銀行存款 26300000