Ⅰ 為什麼交易性金融資產取得的成本記借方
交易性金融資產是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。
(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目
借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額
貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本
(2)關於該賬戶的明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。
2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。
Ⅱ 交易性金融資產賬戶售出結轉時的成本有可能低於取得時的成本嗎為什麼
可能的，由於交易性金融資金大多數購買的股票、債券、基金等理財產品，售出時結轉成本低於初始成本，是因為售出的股票等的價格跌破購買時的價格，也就是出售時的價格你於購買價格，造成了交易性金融資產的虧損。
Ⅲ 關於交易性金融資產出售時累計確認投資收益的問題
交易性金融資產累積確認的投資收益應注意三個問題：
購買時候的交易費用；前兩項
持有期間收到的股利或利息（非宣告未發放的）；
出售時確認的。
其中前兩項你沒有問題，主要是出售是確認的投資收益。
計算出售時候確認的投資收益又有兩種方法：
出售價款-買的時候的入賬成本
（出售價款-賬面價值）+公允價值變動損益
題目中是按照售價-買的時候的成本，所以其中已經包含了公允價值變動損益結轉的那部分。
你再好好理解一下。祝學習愉快！
Ⅳ 交易性金融資產出售後是不是要結轉投資收益啊如果是的話要怎麼結轉呢.
企業處置交易性金融資產時，將處置時的該交易性金融資產的公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
具體會計分錄如下：
（分步確認投資收益）
⑴按售價與賬面余額之差確認投資收益
借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
交易性金融資產——公允價值變動
投資收益
⑵按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失
借：（或貸）公允價值變動損益
貸：（或借）投資收益
Ⅳ 出售交易性金融資產的賬務處理時,為什麼要這樣處理
例：某企業2012年5月1日購買了30000股股票准備一年內變現該股票價格5元/股。12月31日，該股票市場價格為5.8元/股。2013年2月5日，以5.9元的價格出售。
2012年5月1日（購買時）：
借：交易性金融資產——成本 150000
貸：銀行存款 150000
2012年12月31日（期末計價）：賬面價值調整為公允價值
借：交易性金融資產——公允價值變動 24000（5.8*30000-150000）
貸：公允價值變動損益 24000
2013年2月5日（出售）：
借：銀行存款 177000
貸：交易性金融資產——成本 150000
——公允價值變動 24000
投資收益 3000（差額）
處置該金融資產時，公允價值與初始入賬金額之間的差額（即公允價值變動損益），要確認為投資收益：借：公允價值變動損益 24000
貸：投資收益 24000
Ⅵ 交易性金融資產出售時的成本是按第一次買進的成本嗎
交易性金融資產概念：交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售的金融資產。例如，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等，就屬於交易性金融資產。 。 交易性投資包括：短期債券投資、短期股票投資和短期其他投資。為了核算交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、處置等業務，企業應當設置
「交易性金融資產——成本」
——公允價值變動」
「公允價值變動損益」
「投資收益」
「應收股利」
「應收利息」 等科目
1、入賬成本：
以公允價值購入交易性金融資產，其入賬成本就是該交易性金融資產的購買價格。
2、交易費用：
我國會計准則規定將發生的交易費用直接作為投資費用處理。
交易費用包括：
支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出，不包括債券溢價、折價、融資費用、內部管理成本及其他與交易不直接相關的費用。
3、企業取得金融資產支付的價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目，記入「應收股利」或「應收利息」科目不構成金融資產的初始入賬金額。購買成本與其賬面價值、交易費用之間的關系是：
交易性金融資產的購買成本=該交易性金融資產入賬成本（購買時的公允價值+作為投資費用列支的交易費用
【例】華峰公司2月10日從A股票市場購入S公司股票3 000股，每股購買價格10元，另支付交易手續費及印花稅等計230元，款項以存入證券公司投資款支付。
借：交易性金融資產——S公司股票——成本 30 000
投資收益 230
貸：其他貨幣資金——存出投資款 30 230
Ⅶ 出售交易性金融資產怎麼做分錄
出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」科目，按該金融資產的賬面余額，貸記「交易性金融資產」科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。
交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。
滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
"交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。主要賬務處理如下：
1、企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目借方登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額，貸方登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本。
企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。
2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。
出售時的具體分錄應該為：
借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
貸：交易性金融資產——公允價值變動
貸：投資收益
同時：
按「交易性金融資產——公允價值變動」明細科目的余額,調整公允價值變動損益：
借：公允價值變動損益
貸：投資收益
Ⅷ 交易性金融資產的成本怎麼算
購入交易性金融資產時，應當按照交易性金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額，計入「交易性金融資產—成本」科目。
取得交易性金融資產所支付的價款中如果包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目，計入「應收股利」或「應收利息」科目。
取得交易性金融資產所發生的相關交易費用（包括支付給代理機構、咨詢公司、券商的手續費、傭金等）應當在發生時計入投資收益。
Ⅸ 出售交易性金融資產時的投資收益怎麼算，求詳細的解
企業設置「交易性金融資產」科目，本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算，「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
處置交易性金融資產的投資收益=出售時的公允價值-初始入賬金額-+公允價值變動余額+-公允價值變動損益
簡單來講投資收益就是進銷差價（不考慮收取利息）減相關費用，購入時的相關費用當期就確認了投資收益，會計處理上多了一步把前期公允價值變動未確認投資收益部分計入公允價值變動損益，在處置時確認投資收益。
Ⅹ 出售交易性金融資產時結轉公允價值是高於賬面余額的變動金額是什麼意思
出售交易性金融資產時，結轉公允價值是高於賬面余額的「變動金額」，貸記「投資收益」。是這樣一句話嗎？
意思就是企業處置交易性金融資產時，將處置時的該交易性金融資產的公允價值高於賬面金額的部分先確認為投資收益，再將該交易性金融資產以前會計期間確認為公允價值變動損益的金額轉入投資收益，分兩步進行核算與該交易性金融資產相關的投資收益。
這個「變動金額」其實就是每月計入「交易性金融資產——公允價值變動」公允價值當期變動的金額，只是在處置當月不再計入「交易性金融資產——公允價值變動」而是直接結轉至「投資收益」。
個人觀點，僅供參考。