① 中小企業融資問題研究 論文大綱 如何寫
主要提綱框架：
前言
1.中小企業融資特點分析
2.中小企業融資現狀
3.中小企業融資存在的主要問題
4.制約中小企業融資因素的分析
5.中小企業融資對策思考
結語
參考文獻
致謝
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關注中小企業融資問題，不僅是因為中小企業在世界各國經濟增長中都占據著舉足輕重的地位，更是因為中小企業為我國提供了大約75％的就業機會。無論從經濟發展還是從吸納就業角度考慮，妥善解決中小企業融資問題都意義重大。據海通證券研究所數據顯示，80%的中小企業缺乏資金，30%的中小企業資金十分緊張。
第一、現狀
我國中小民營企業的資金來源主要通過三個方面：銀行貸款；政府扶持；企業自身。
(1)銀行貸款
從銀行方面看，雖然中小企業對銀行較為依賴，但其從銀行得到貸款份額較少，很多中小民營企業即使有好的項目也難以獲得銀行貸款。從企業方面看，中小民營企業的中小企業融資成本較高。貸款加息等體現了中小民營企業在中小企業融資方面存在著體制性的障礙，另一方面也說明了中小民營企業經營業績總體不佳與中小企業融資信用度低。
另外，雖然各地都出台了《關於中小民營企業貸款信用擔保管理的若干規定》，並安排了中小民營企業貸款信用擔保資金。但是由於擔保人資產抵押及企業自身信用擔保的苛刻條件，使較多的中小民營企業難以享受到政策的優惠。據調查，目前按中小民營企業貸款信用擔保現行的規定辦理貸款的戶數與金額，與中小民營企業貸款的實際需求差距甚遠。
(2)政府扶持國際上，政府扶持的手段主要有財政補貼、政府采購、稅收優惠、信用擔保、風險投資、金融服務等。就我國而言，前三項運用較多，下面將就這幾點進行詳細論述。
財政補貼是對符合國家產業政策，經國家或地方科委、專家組評估確屬技術先進但短期有虧損的中小企業、處於創業階段的科技型中小企業以及創新領域的中小企業，政府可以給予相當於投資額一定比例的津貼或補助，以增加投資者的信心。對於符合國有資產投資方向的產業部門，政府可以直接對屬於此類產業的中小企業進行資本投入，或者以股東的身份參與企業。無論哪種形式的財政補貼，均是國家給予中小企業的直接資金支持，有直接性、權威性、實效性的特點。但是由於制度因素的缺失，造成了中小企業對國家財政的過分依賴，市場的調節作用降低，中小企業的功能發揮也在一定程度上受到了抑制。
政府采購政策實質上屬於保護型的扶持政策。通過政府采購，擴大中小企業的市場份額，從而達到擴大生產、促進發展的目標。通過公開發布的政府采購招標信息，規范的招投標程序，科學、嚴格的評審制度等等，為中小企業公平參與政府采購領域創造平等參與競爭的前提條件，給予中小企業更多的、更加公平的機會。由於這是一項傾斜性的產業扶持政策，在具體操作上嚴格遵循一定的原則，所以就需要一系列量化標準的出台，以保證政策的透明性和公開性。在實際操作中，更應避免「多頭管理」和「地方保護主義」的存在，確保政策實施到位。
稅收優惠是各國支持和保護中小企業發展、增強中小企業融資能力的通行做法。我國現行企業所得稅採用的統一比例稅率33%，而目前世界上很多國家都採用差別稅率，即中小企業低稅率、大企業高稅率的政策，減輕中小企業的不合理負擔。尤其對高新技術中小企業，對其利潤再投資部分可實行稅收抵免政策。對與高新技術相關的中小企業適當減征營業稅，對中小企業科技人員給予適當的個人所得稅減免。
資本市場體系的設立和金融改革的深入，需要依靠政府扶持建立一套完善的風險投資機制，減少中小企業的資本缺口。建設多層次資本市場體系是拓寬中小企業融資渠道的內在要求和必然選擇，而建中小企業板塊則是建立多層次資本市場體系的首要環節和切入點，不僅有利於緩解中小企業融資難的問題，而且可以完善資本市場功能，進而提升我國資本市場的綜合競爭力。信用擔保政策是由政府牽頭建立中小企業信用擔保基金，開辟穩定的資金來源。發展為以社會、企業為主要資金來源的擔保體系。信用擔保機構的形式有政府出資組建擔保組織，銀行提供配套專項貸款，其運作方式可以採用委託政府選定的商業銀行或投資公司管理和組建政策性金融擔保機構進行；二是由政府、企業共同出資組建的擔保機構，實行會員制的運作模式。雖然政府出面為企業擔保的有效性仍值得商榷，但無論哪種擔保政策，均會在一定程度上增加銀行的壞賬負擔，需要一個制度框架對其進行規范。
(3)企業自身
中小企業以自身為核心的中小企業融資可以分為內源中小企業融資和外源中小企業融資兩部分，內源融資通過內部職工持股、盈餘公積金的合理使用等實現，外源中小企業融資主要有股票中小企業融資和債券中小企業融資，下面將主要闡述一下股票中小企業融資。
國內資本市場的不完善和私募市場的不健全，是中小企業融資困難的重要原因。目前，滬深兩市僅有上市公司1285家，遠遠不能滿足中小企業的中小企業融資需求。新建立的中小企業板塊作為滿足高成長型中小企業和創業型企業中小企業融資需求的平台，其獨特的引導、示範和催化功能，對於促進中小企業持續、健康成長將發揮無可比擬的作用。同時，中小企業板塊既是注重上市公司的成長性、講求上市公司質量的市場，也是培育創業理念、催生創業機制的市場。然而，由於我國中小企業的數量龐大，即使深圳交易所短期內「速成」，使中小企業板上市的公司數量達到100家以上，對解決中小企業融資難的問題也只是「杯水車薪」。所以說在相關法律和上市規則不作大幅修改的前提下，已上市或擬上市的中小企業，都稱得上是中小企業中的「大企業」，就目前情況而言，中小企業中做大的企業中小企業融資困難通過上市得到緩解，成為中小企業融資的一大特點。但絕大部分中小企業難以通過資本市場中小企業融資獲取發展所急需的資金，「私募」等其他直接中小企業融資渠道因為法律等原因也未能緩解中小企業融資困難。
第二、原因
從中小民營企業主要的三個中小企業融資渠道出發究其根源，主要有以下原因：
中小民營企業貸款籌資難
長期以來，中小民營企業獲得銀行貸款較難。具體而言，一是近幾年來，國有商業銀行貸款戰略和方式發生變化。根據國家宏觀經濟政策導向，包括貸款在內的社會資金主要用於基礎設施建設和國有大中型企業三年脫困任務，中小民營企業受到冷落。為加入WTO做准備，四大國有商業銀行確立了面向大企業、大城市的「兩大」戰略，中小民營企業未被列為貸款重點。二是基層金融系統對貸款實行連帶責任制，對貸款責任人實行連帶責任制度，加上基層銀行授權、授信不足，給中小民營企業的貸款帶來一定困難。三是中小民營企業資本收益不相稱，影響到銀行貸款的積極性。銀行給中小民營企業貸款額度一般較小，且手續繁瑣，業務量大，費時費力，業務成本高。加上貸款利率受到政策調控限制，與貸給國有大中企業的利率差別不大，利潤小而風險大。因而銀行往往給幾十家中小民營企業的貸款額抵不上給一家大中企業的貸款多，省時省力，風險小。四是為防範金融風險，金融系統中對中小民營企業的貸款方式作了重大調整，由過去基本上是信用貸款改為抵押貸款或擔保貸款。中小民營企業資產規模小，企業發展急需資金，通常沒有有效資產做貸款抵押或質押，無法提供銀行通常需要的足夠的擔保。五是中小民營企業信息缺失也是銀行向中小民營企業放貸和投資的障礙。另外，現代企業尚未完全建立起來，其財務制度建設與經營管理不規范，對銀行的決策易產生誤導。據中國農業銀行調查，80%的中小民營企業，財務報表不真實或沒有財務報表，中小民營企業利息回收率為43%。可見一些中小民營企業信用觀念淡薄、經營管理不規范已成為制約自身發展，導致籌資貸款難。
企業自身
中小企業以自身為核心的中小企業融資可以分為內源中小企業融資和外源中小企業融資兩部分，內源融資通過內部職工持股、盈餘公積金的合理使用等實現，外源中小企業融資主要有股票中小企業融資和債券中小企業融資，下面將主要闡述一下股票中小企業融資。
國內資本市場的不完善和私募市場的不健全，是中小企業融資困難的重要原因。目前，滬深兩市僅有上市公司1285家，遠遠不能滿足中小企業的中小企業融資需求。新建立的中小企業板塊作為滿足高成長型中小企業和創業型企業中小企業融資需求的平台，其獨特的引導、示範和催化功能，對於促進中小企業持續、健康成長將發揮無可比擬的作用。同時，中小企業板塊既是注重上市公司的成長性、講求上市公司質量的市場，也是培育創業理念、催生創業機制的市場。然而，由於我國中小企業的數量龐大，即使深圳交易所短期內「速成」，使中小企業板上市的公司數量達到100家以上，對解決中小企業融資難的問題也只是「杯水車薪」。所以說在相關法律和上市規則不作大幅修改的前提下，已上市或擬上市的中小企業，都稱得上是中小企業中的「大企業」，就目前情況而言，中小企業中做大的企業中小企業融資困難通過上市得到緩解，成為中小企業融資的一大特點。但絕大部分中小企業難以通過資本市場中小企業融資獲取發展所急需的資金，「私募」等其他直接中小企業融資渠道因為法律等原因也未能緩解中小企業融資困難。
從股票市場來看，創業板發行市盈率偏低，中小企業融資成本較高，加大了企業籌資成本。而大部分受中小企業融資難困擾的中小企業，還不符合國內市場上的盈利標准。另外，抵押擔保是中小企業融資的主要手段，中小企業信用擔保機構的發展呈現多樣化趨勢，但蘊含較大風險。
從債券市場來看，中小民營企業通過發行企業債務中小企業融資渠道基本封閉。目前國家每年都發行一部分企業債務，但是現行公司法、證券法及有關部門法律條文嚴格規定了公司債券的發行主體及發行條件，面對門檻過高的債市，中小民營企業只能望而卻步。有時，中小民營企業會求助於一些民間「金融組織」，以高出正常利率10%-40%的利率籌資。這一方面加大了企業的籌資成本，另一方面不利於政府和金融監管部門對金融市場的監督管理。
第三、途徑
為盡快消除我國中小民營企業中小企業融資渠道和種種障礙，促進經濟健康發展，以上述三個方面為核心展開，有如下的途徑：
1.建立中小企業金融體系
(1)設立專門的中小企業銀行，處理中小企業的存貸款事宜，提高中小企業資金運用的效率和專業性。條件成熟時，還可組建地方性的中小企業發展政策性銀行，專門落實對中小企業的政策性扶持。商業性中小企業銀行，可由城市合作銀行、城鄉信用合作社改制而來，充分發揮地方性的非國有銀行金融機構對當地經濟情況比較了解的優勢。同時，加快金融網點的鋪設，提高中小企業獲得金融服務的便利性。
從目前已有的一些中小金融機構來看，因普遍缺乏政策性中小企業融資權，在其政策環境、體制結構、經營管理、自身發展等方面都存在一些問題，整體經營狀況不佳，沒有很好地起到為中小民營企業服務的作用，影響了對中小民營企業的支持力度。
(2)充分利用創業板市場。雖然目前內地的創業板市場已具雛形，但發展尚不完善，而香港的創業板市場發展成熟，為新興的中小企業，特別是高新技術產業的發展提供了重要條件。符合該市場上市要求的中小企業，尤其是高科技企業，可考慮到香港的創業板市場上市。
2.政府要建立和完善支持中小民營企業發展的經濟金融政策體系，發揮中小民營企業在經濟發展中的作用政府在緩解中小企業融資困難過程中應做到：
降低中小企業貸款風險和交易成本。如重新考慮不適合服務中小客戶的規章制度，關注相關的抵押法規以降低風險、制定對創新發展必需的政策、法律和規章制度框架；增強金融機構服務中小企業的能力。如促進專業貸款技術的革新，使金融機構能夠低成本的評估中小企業信用，對服務中小企業的金融機構提供培訓和技術支持；提高金融市場的競爭壓力。如降低金融機構對中小企業貸款要求等。具體來看：
(1)各級政府要建立專門服務管理中小民營企業發展的機構，專門研究並負責對中小民營企業的管理和扶持，包括利用政府資金向中小民營企業，特別是符合國家產業政策和調整產業結構及經濟布局的中小民營企業、高科技企業提供貸款擔保，向高科技的中小民營企業提供投資基金。
(2)建立中小民營企業貸款擔保基金和信用保險基金，完善中小民營企業貸款風險緩沖機制。一方面充分挖掘動產擔保資源潛力，債務人一旦不能還貸，債權人無須通過訴訟便可直接拍賣質物；另一方面實行憑訂單貸款，山東、江蘇搞脫水蔬菜加工的企業，只要有訂單，銀行考察屬實後，就可以辦理貸款手續，這確是一種既便捷、風險又較小的貸款方式。
(3)鼓勵商業銀行綜合運用各種金融工具，向中小民營企業提供承兌、貼現、轉賬、財務管理、信息服務等新型金融服務，使其享受與大中型企業同等待遇。企業間資金拆借、「三來一補」、賣方信貸、賒購等均是理想選擇。
(4)制定有效引導社會資本投資中小企業的稅收政策。盡快出台具體辦法，運用稅收優惠政策，鼓勵創業投資企業增加對中小企業特別是中小高新技術企業的投資。同時鼓勵企業和個人向中小企業發展基金進行捐贈，准予捐贈支出按稅法規定在稅前扣除。
3.企業自身建立現代企業制度，適度發展股份中小企業融資
新的《證券法》對包括股市和債市在內的直接中小企業融資市場准入採取核准制，為中小民營企業打開了通道。
創業板市場的建立使中小民營企業有了一個特定的市場中小企業融資渠道，和使其股權得以便利流動場所，為一部分中小民營企業的股權中小企業融資、股權交易和流動提供方便。為此，中小民營企業要加強自律，建立有效的法人治理機制，改善經營管理，增強經營能力，完善風險控制制度，加大信息披露力度，增強企業運作透明度，促進企業建立規范、完善的現代企業制。
中小民營經濟的中小企業融資現狀與其地位的不匹配性已成為中小民營企業發展過程中的主要沖突。要想解決中小企業融資渠道的障礙，那就要有一定的技巧。
⑤ 會計電算化畢業論文關於中小企業融資難問題的思考提綱
中小企業融資難的成因分析與對策建議
http://www.tabobo.cn/soft/20/233/2008/032544315501.html
內容提要
本文分析了中小企業在我國經濟建設中的地位日益突出，成為了最活躍、最具潛力的新的經濟增長點。但由於近年來企業的競爭的激烈，使得許多企業面臨較大的困難，嚴重影響和制約了中小企業的進一步發展。通過分析針對目前中小企業融資難的成因，進行闡述和說明。探索性的針對政府職能、法律法規方面提出了內審現狀，建立一套完善的法律保障體系和信用擔保體系，並通過政府金融機構扶持對市場前景廣闊，技術創新能力強，效益好的中小企業，充分調動中小企業素質提高的積極性，引進優秀管理人才，提高經營效率，降低經營風險。最後建設性的提出，希望能放寬政策限制，允許和保護合法民間借貸，通過制定明確的法律條款對非法借貸的定義和民間合法借貸的保護。民間借貸融資的規范放開，有助於消除其中的風險，是當前在信用體系和信用缺失的前提下緩解我國中小企業融資難的重要方式。
提 綱
內容提要 2
一、 中小企業融資難的成因 4
（一）中小企業自身綜合素質差 4
（二）非公有制企業的歧視及金融機構的信用歧視 4
（三）中小企業貸款成本過高 5
（四）中小企業融資的非公開性 5
二、解決問題的對策建議 5
（一）中小企業自身綜合素質的提高 5
（二）調動基層商業銀行的經營積極性 6
（三）構建完善的法律保障體系 6
（四）建立健全中小企業信用體系 6
（五）放寬政策限制，允許和保護合法民間借貸 7
參考文獻： 7
5644字
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