❶ 明稅簡析：資管產品如何繳納增值稅
稅率：管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的徵收率繳納增值稅。也就是說，簡易計稅方法是沒有進項抵扣的。
稅額計算：
納稅人：管理人作為納稅人。管理人是指各類提供資產管理服務的機構。但管理人可從產品的投資收益中提取，因為資管產品的收益與風險本身歸屬於資管投資人，所以稅負也同理。
按此估計，稅負並不重。假設某資管產品獲得了10%的收益，這筆收益全部要交增值稅，那麼稅後實現收益為9.71%，與原來的10%差別較小。
計稅時點：2017年12月31日之前買入持有的資產，2018年1月1日開始產生的利息收益要征稅。或者，計算買賣價差收益時，以2017年12月31日或買入價更高者為准。這樣可免得大家為了避稅在年底瘋狂拋盤。
❷ 資管產品運營收入如何繳納增值稅
資管產品，是經專屬監管機構批準的證券、公募基金管理等公司，向特定客戶募集資金或者接受客戶資產委託擔任資產管理人，運營受託資產，為資產委託人創造收益的一種金融產品。財稅〔2017〕56號文件對資管產品作了進一步細化，資管產品包括銀行理財產品、資金信託(包括集合資金信託、單一資金信託)、財產權信託、公開募集證券投資基金等14類金融產品，比較常見的有銀行提供的投資理財產品、信託公司的信託計劃、基金公司發行的基金產品等，而文件明確的資管產品管理人有銀行、信託公司、公募基金管理公司及其子公司、證券公司及其子公司等9類單位組成，主要承擔運營資管產品為客戶創造收益的責任。
一、簡易計稅優惠
財稅〔2017〕56號文件首次明確，資管產品管理人運營資管產品取得的增值稅應稅收入，適用簡易計稅方法，按3%徵收率計算繳納增值稅。
例1：A客戶與B銀行簽訂了一份理財品種為「安富」的理財服務協議，本金100萬元，期限1年，B銀行負風險全責，享利潤70%;A客戶享利潤30%及保底收益(等同協議期銀行存款定期年息兩倍)。銀行存款定期年利率為3.5%，到期利潤為17萬元，B銀行分得利潤10萬元，則B銀行按財稅〔2017〕56號文件第一條規定，應繳增值稅=10 ÷（1+3%） ×3%=0.29萬元。
二、其他收入按適用稅率計稅
根據財稅〔2017〕56號文件第二條規定，資管產品管理人的其他業務收入和對受託資產提供的管理服務（接受投資者委託或信託)，按照現行規定計算繳納增值稅，如銀行將資金貸給企業使用而取得貸款利息收入的業務活動、信託公司按信託合同對受託資產（包括銀行存款、短期投資、長期股權投資、客戶貸款、固定資產等）提供管理服務應按6%稅率計算繳納增值稅。
例2：C銀行與D企業簽定一份期限為一年的貸款合同，貸款年利率為8%，貸款額為100萬元，到期取得貸款利息8萬元，按上述規定這筆利息收入屬於資管產品管理人的其他業務收入，應按照「貸款服務」計算繳納增值稅：
應繳增值稅=8 ÷（1+6%）×6%=0.45萬元。
例3：E信託公司受F投資公司委託為其提供資產管理服務，受託資產價值1億元，E信託公司按年收取0.5%管理服務費，按上述規定這筆收入屬於資管產品管理人對受託資產提供的管理服務收入，應按照「直接收費金融服務」計算繳納增值稅：
應繳增值稅=50 ÷（1+6%）×6%=2.83萬元。
三、分別核算規定
根據財稅〔2017〕56號文件第三條規定，資產管理人應分別核算資管產品運營業務和其他業務的銷售額和增值稅應納稅額。未分別核算的，資管產品運營業務不得適用簡易計稅方法，即從高適用稅率。
例4：G銀行2018年第一季度取得資管產品運營業務收入和貸款利息收入合計10萬元（未分別核算），向主管稅局申報時：
申報繳納增值稅=10 ÷（1+3%） ×3%=0.29萬元
以上納稅申報經其主管稅局檢查後責令G銀行按上述規定限期補繳稅款：
應補繳稅款=10 ÷（1+6%） ×6%-0.29=0.28萬元。
四、匯總核算的選擇
資管產品管理人可選擇分別或匯總核算資管產品運營業務銷售額和增值稅應納稅額。
五、納稅期限
資管產品管理人要按照規定的納稅期限，匯總申報繳納資管產品運營業務和其他業務增值稅。
根據財稅（2016）36號文件規定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。以1個季度為納稅期限的規定適用於銀行、財務公司、信託投資公司、信用社。
六、豁免條款
新規自2018年1月1日起施行，對在2018年1月1日前運營資管產品發生的增值稅應稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納；已繳納增值稅的，已繳增值稅稅額從資管產品管理人以後月份的增值稅應納稅額中抵扣。
❸ 資管產品中哪些資產是增值稅應稅科目
財稅【2017】56 號文規定資管產品管理人（以下稱管理人）運營 資管產品過程中發生的增值稅應稅行為（以下稱資管產品運營業務）， 暫適用簡易計稅方法，按照 3%的徵收率繳納增值稅，此時納稅人為 該產品管理人。
資管產品底層根據投資性質不同分為貸款服務類（如 提供貸款服務的信託產品）及金融商品轉讓類（如買賣股票、債券獲 取差價），現在明確上述產品獲得的收益由管理人作為主體進行納稅。 隨著金融工具的進一步發展和豐富，許多產品中投資品種並不單 一，尤其多策略產品中投資范圍更加廣泛，運營資管產品過程中就需 要梳理資管產品作為投資人投資哪些標的需要繳納增值稅。
但對於私募契約式基金而言是否被認定為證券投資基金意義重 大但目前也存在爭議，根據「財稅[2016]36 號文」附件的規定證券投 資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基 金買賣股票、債券可以免收增值稅。但是通常這里所指的證券投資基 金是公募基金，對於私募投資基金尚存在爭議，以下資產梳理假設私 募投資基金不符合該免稅條款。
私募契約式基金如果被認定為證券投資基金管理人運用基金買 賣股票、債券可以免收增值稅。 對於每一種金融資產的應稅梳理，各個私募管理機構都應當就自 己最常見的投資范圍向稅務咨詢機構或者託管外包機構進行咨詢確 認，清晰地把握和確定最終應稅的資產項目和徵收方式。
擴展閱讀：
針對「資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為」問題，財政部有關負責人曾表示，增值稅和營業稅一樣，均是針對應稅行為徵收的間接稅，營改增後，資管產品的征稅機制並未發生變化。具體到資管產品管理人，其在以自己名義運營資管產品資產的過程中，可能發生多種增值稅應稅行為。例如，因管理資管產品而固定收取的管理費（服務費），應按照「直接收費金融服務」繳納增值稅；運用資管產品資產發放貸款取得利息收入，應按照「貸款服務」繳納增值稅；運用資管產品資產進行投資等，則應根據取得收益的性質，判斷其是否發生增值稅應稅行為，並應按現行規定繳納增值稅。
而在此前的140號文中也明確：一是保本型資管產品需要就持有期間（含到期）所產生的利息及類利息收入繳納增值稅。二是金融商品轉讓業務中，持有至到期的資管產品免增值稅。三是擴容發放貸款獲得利息收入的征稅范圍，納入了更多的非銀金融機構。
盡管兩部委出台了「打補丁」政策，但是在市場人士看來，還有很多細節需要進一步明確。值得注意的是，此次兩部門也提出「資管產品運營過程中發生增值稅應稅行為的具體徵收管理辦法，由國家稅務總局另行制定。」
對此，某省財政廳負責稅收的人士對上證報記者表示，此前在資管產品方面征稅可以說是盲區，是收是免都沒有說明。140號文對此進行了明確，市場上需要時間來吸收消化，7月1日之前就是一個緩沖期。鑒於對資管產品管理人繳納增值稅操作的復雜性，具體徵收辦法的制定也需要一定的時間，預計後續細則的出台不會太慢。
❹ 對金融資產管理有哪些增值稅優惠政策
對資產公司（註：經國務院批准成立的中國信達資產管理公司、中國華融資產管理公司、中國長城資產管理公司和中國東方資產管理公司，及其經批准分設於各地的分支機構）接受相關國有銀行的不良債權，借款方以貨物、不動產、無形資產、有價證券和票據等抵充貸款本息的，免徵資產公司銷售轉讓該貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據以及利用該貨物、不動產從事融資租賃業務應繳納的增值稅、營業稅。
❺ 金融服務繳納增值稅的有哪些
金融服務繳納增值稅的項目有：
《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通 知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》所附的 「銷售服務、無形資產、不動產注釋」規定：
金融服務，是指經營金融保險的業務活動。
主要包括以下四方面：
(1) 貸款服務。
(2) 直接收費金融服務。
(3) 保險服務。
(4) 金融商品轉讓。
1.貸款服務。
貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。
各種佔用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售後回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。
融資性售後回租，是指承租方以融資為目的，將資產出售給從事融資性售後回租業務的企業後，從事融資性售後回租業務的企業將該資產出租給承租方的業務活動。
以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。
2.直接收費金融服務。
直接收費金融服務，是指為貨幣資金融通及其他金融業務提供相關服務並且收取費用的業務活動。包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財務擔保、資產管理、信託管理、基金管理、金融交易場所（平台）管理、資金結算、資金清算、金融支付等服務。
3.保險服務。
保險服務，是指投保人根據合同約定，向保險人支付保險費，保險人對於合同約定的可能發生的事故因其發生所造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限等條件時承擔給付保險金責任的商業保險行為。包括人身保險服務和財產保險服務。
人身保險服務，是指以人的壽命和身體為保險標的的保險業務活動。
財產保險服務，是指以財產及其有關利益為保險標的的保險業務活動。
4.金融商品轉讓。
金融商品轉讓，是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業務活動。
其他金融商品轉讓包括基金、信託、理財產品等各類資產管理產品和各種金融衍生品的轉讓。
請參考
❻ 金融保險業增值稅適用稅率是多少
金融保險業增值稅，適用稅率是6%。一般納稅人適用稅率是6%；小規模納稅人適用稅率是3%。
拓展資料：
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：
1.農業生產者銷售的自產農產品；
2.避孕葯品和用具；
3.古舊圖書；
4.直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；
6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
7.銷售的自己使用過的物品。
除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。
❼ 按照「金融服務」稅目計繳增值稅的有哪些
答案是：A.融資性售後回租 B.資產管理 C.財產保險服務 D.轉讓外匯
依據財稅2016第36號文件的名詞解釋：（五）金融服務。
金融服務，是指經營金融保險的業務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。
1.貸款服務。
貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。
各種佔用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售後回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。
融資性售後回租，是指承租方以融資為目的，將資產出售給從事融資性售後回租業務的企業後，從事融資性售後回租業務的企業將該資產出租給承租方的業務活動。
以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。
2.直接收費金融服務。
直接收費金融服務，是指為貨幣資金融通及其他金融業務提供相關服務並且收取費用的業務活動。包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財務擔保、資產管理、信託管理、基金管理、金融交易場所（平台）管理、資金結算、資金清算、金融支付等服務。
3.保險服務。
保險服務，是指投保人根據合同約定，向保險人支付保險費，保險人對於合同約定的可能發生的事故因其發生所造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限等條件時承擔給付保險金責任的商業保險行為。包括人身保險服務和財產保險服務。
人身保險服務，是指以人的壽命和身體為保險標的的保險業務活動。
財產保險服務，是指以財產及其有關利益為保險標的的保險業務活動。
4.金融商品轉讓。
金融商品轉讓，是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業務活動。
其他金融商品轉讓包括基金、信託、理財產品等各類資產管理產品和各種金融衍生品的轉讓。
❽ 資管產品按3%稅率繳納增值稅有何影響
資管業務應繳規模龐大
記者注意到，56號文中所述的資管機構基本囊括了市場上所有的資管公司。
數據統計顯示，截至2016年底，銀行理財大約是29萬億元，券商資管15萬億元，基金專戶17萬億元，信託規模19萬億元，公募基金9.17萬億元，保險資管1.6萬億元，私募基金實繳規模7.8萬億元，合計大約為99萬億元。去除公募9萬億元、通道疊加部分的36萬億元，資管業務應繳增值稅范圍大約54萬億元，其中這54萬億元投資范圍以債券資產、非標資產等資產為主。由此看來，整個資管行業不可謂不大。
《每日經濟新聞》記者仔細研讀56號文發現，此次新規總體來說比較宏觀，細節問題暫時還未涉及到，比如應納稅額的區間、對持有到期的定義、對於保本理財的界定等。
其實，在今年1月，財政部和國稅總局就發布了《關於資管產品增值稅政策有關問題的補充通知》，推遲執行《關於明確金融、房地產開發、教育輔助服務等增值稅政策的通知》（以下簡稱140號文）有關資產管理行業增值稅的內容到2017年7月1日，不過彼時不少業內人士預測增值稅稅率會在6%。
❾ 金融商品轉讓如何繳納增值稅
轉讓金融商品增值稅計算：
金融商品轉讓,一般納稅人適用稅率為6%,小規模納稅人徵收率為3%。
轉讓應交增值稅=(3000-2500)/(1+6%)×6%
用售出得到的價款減去成本。
金融商品轉讓按規定以盈虧相抵後的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記"投資收益"等科目，貸記"應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅"科目；
如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記"應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅"科目，貸記"投資收益"等科目。交納增值稅時，應借記"應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。
年末，本科目如有借方余額,則借記"投資收益"等科目，貸記"應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅"科目。
(9)金融資產管理產品增值稅擴展閱讀：
金融商品轉讓賬務處理規定：
財會【2016】22號文件規定：金融商品轉讓按規定以盈虧相抵後的余額作為銷售額來賬務處理。
金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額：
借：投資收益等科目
貸：應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅
如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額：
借：應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅
貸：投資收益等科目
交納增值稅時：
借：應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅
貸：銀行存款
年末，本科目如有借方余額，則：
借：投資收益等科目
貸：應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅