㈠ 公允價值占基金資產比例大小是什麼意思
2008年半年報的陸續披露，基金上半年巨額虧損的構成呈現在投資者面前。天相投資顧問統計顯示，證券買賣價差虧損在總虧損中占的比例很小，只有10%左右，而真正導致基金上半年巨虧的是公允價值損失，這一損失占據了基金虧損的九成。
股票差價損失近200億
據悉，納入天相統計范圍的48隻基金今年上半年合計損失了1792億元，其中，公允價值損失達到了1613億元，佔比達到了90.02%。上半年虧損最多的基金是中郵成長，該基金共計虧損達到194億元，其中，公允價值損失就達到了144.5億元，佔比達到了75%。
由於部分基金公司兌現了以往的收益，公允價值損失甚至超過基金半年虧損。有11隻開放式基金公允價值損失超過基金半年虧損，以國富潛力為例，該基金上半年虧損達到了44億元，公允價值損失卻達到了62億元，兩者相差18億元。究其原因，該基金上半年股票買賣差價收入達到了17.7億元，兌現以往收益的同時產生了更大規模的公允價值損失。
統計顯示，證券買賣差價虧損總額達到了199億元，在基金上半年虧損中佔比為11%，其中絕大多數來自於股票買賣差價損失，這部分損失達到了197億元，基金還出現了3.3億元的可轉債買賣差價損失，只有債券買賣價差出現了1.2億元的正收入。
納入統計范圍基金的利息股息收入合計達到了20.7億元，其中，股息、債息和存款利息收入分別為13.8億元、4.3億元和2.3億元。同證券買賣損失和公允價值損失相比，基金的利息股息收入帶來的減損作用十分有限。
㈡ 交易性金融資產占流動資產的比重逐年下降說明什麼
這其實是個偽命題……但還是想回答一下。
銷量、總資、收益等所有條件，都不變的前提下。交易性金融資產越多，資產的活性越高，但風險也越高。逐年下降，要麼是老闆選擇了不同的資產配置策略，要麼就是金融資產變現套利，用於維持賬面收益。很可能是公司經濟效益下滑的表象。
但這么分析，其實是不對的……因為缺少很多條件。
㈢ 關於交易性金融資產的幾個小問題
（一）（2）、（4）、（6）與（7）一樣，只是另外一筆分錄寫在了（3）、（5）、（7）裡面。
（二）可以像你那樣理解
（三）你理解錯誤。最後沒有涉及公允價值變動，只是將之前的交易性金融資產科目與公允價值變動損益科目的金額進行結轉。第（7）的公允價值變動損益的金額是（1）至（6）題此科目的貸方余額，交易性金融資產—公允價值變動是（1）至（6）題此科目的借方余額。
總的來說，你並沒有真正理解每筆分錄的意義。而是在記做題步驟。
㈣ 急！！！關於交易性金融資產的一個小問題！
不會計入賬面價值啊，發生交易費用時
借：投資收益
貸：現金
㈤ 關於交易性金融資產的小問題
這個問題很簡單，一般題目中會告訴你，舉個例子，你買股票或債券時，將其劃分為交易性金融資產，但你不見得是發行時購買的，所以買的時候人家已經分了股利或利息，你買的時候要先將這部分股利或利息付給人家，到了分配的時候人家再分給你，例如購買股票（做為交易性金融資產核算）總共付款10000萬元，其中含已宣告尚發放的1980萬元，交易費用20萬元。那麼分錄就是
借：交易性金融資產-成本 8000
應收股利 1980
投資收益 20
貸：銀行存款 10000
我說的就是包含利息的意思，你購買時包含發行方准備分配的股利或利息，你付的價款里包含這部分股利和利息。是你先付股利再分股利，不然你比別人買的晚，而且又正趕上分利，那不是比別人佔便宜了嗎，所以發行方也不是傻瓜，在你付款時就已經包含這部分股利了，但它並不是你購買交易性金融資產的成本，所以單獨確認為應收股利，懂了嗎？我就是按你的意思解釋的。
㈥ 交易性金融資產佔比多少有影響嗎
交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目，主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易，取代了原來的短期投資，與之類似，又有不同。
至於你問的影響，這個是肯定會有的，不過具體有多少影響就看你是指哪個方面的的
㈦ 關於交易性金融資產的問題！！謝謝！！
1月10日，借：交易性金融資產 150000
貸：銀行存款 150000
3月15日，借：應收股利 30000
貸：投資收益 30000
6月30日，借：交易性金融資產--公允價值變動 0.5*2500
貸：公允價值變動損益 1250
可以算出，你買了2500（150000/6）個股票，所以六月末的賬面余額為，6.5*2500=16250
㈧ 財務報表中交易性金融資產項目變動大說明什麼
金融企業交易性金融資產項目變動大，說明：
①融資能力強。
②盈利能力大。
③風險程度隨之加大。
可能是本年新購買或處置了大量交易性金融資產；也可能是這些交易性金融資產的市價發生了大幅度波動。
具體要看財務報表附註裡面的信息。
關鍵是控制風險。
㈨ 交易性金融資產的小問題
公允價值變動只是在持有期間才會用，它不屬於最終科目，你也可以按照你的理解來記
㈩ 交易性金融資產的例題
【例1】購入股票作為交易性金融資產 甲公司有關交易性金融資產交易情況如下：
①2007年12月5日購入股票100萬元，發生相關手續費、稅金0.2萬元，作為交易性金融資產：
借：交易性金融資產——成本100
投資收益0.2
貸：銀行存款100.2
②2007年末，該股票收盤價為108萬元：
借：交易性金融資產——公允價值變動8
貸：公允價值變動損益8
③2008年1月15日處置，收到110萬元
借：銀行存款110
公允價值變動損益8
貸：交易性金融資產——成本100
——公允價值變動8
投資收益（110－100）10
【例2】購入債券作為交易性金融資產 2007年1月1日，甲企業從二級市場支付價款1020000元(含已到付息期但尚未領取的利息20000元)購入某公司發行的債券，另發生交易費用20000元。該債券面值1000000元，剩餘期限為2年，票面年利率為4%，每半年付息一次，甲企業將其劃分為交易性金融資產。其他資料如下：
(1)2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息20000元；
(2)2007年6月30日，該債券的公允價值為1150000元(不含利息)；
(3)2007年7月5日，收到該債券半年利息；
(4)2007年12月31日，該債券的公允價值為1100000元(不含利息)；
(5)2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息；
(6)2008年3月31日，甲企業將該債券出售，取得價款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考慮其他因素。
甲企業的賬務處理如下：
(1)2007年1月1日，購入債券
借：交易性金融資產——成本1000000
應收利息20000
投資收益20000
貸：銀行存款1040000
(2)2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(3)2007年6月30日，確認債券公允價值變動和投資收益（上半年利息收入）
借：交易性金融資產——公允價值變動150000
貸：公允價值變動損益（115萬－100萬）150000
借：應收利息20000
貸：投資收益（100萬×4%÷2）20000
(4)2007年7月5日，收到該債券半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(5)2007年12月31日，確認債券公允價值變動和投資收益（下半年利息收入）
借：公允價值變動損益（110萬－115萬）50000
貸：交易性金融資產——公允價值變動50000
借：應收利息20000
貸：投資收益20000
(6)2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(7)2008年3月31日，將該債券予以出售
借：應收利息10000
貸：投資收益（100萬×4%÷4）10000
借：銀行存款(118萬－1萬)1170000
公允價值變動損益100000
貸：交易性金融資產——成本1000000
——公允價值變動100000
投資收益170000
借：銀行存款10000
貸：應收利息10000