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股票投資經濟學 2021-06-17 16:24:20

融資本息還款分錄

發布時間: 2021-06-15 21:17:26

⑴ 歸還銀行短期貸款本息怎麼寫會計分錄

利息到期一次性支付的:

借:短期借款

財務費用--利息支出

貸:銀行存款

利息為按季度支付,到期歸還本息的:

借:短期借款

財務費用--利息支出 (最後一個月的利息)

應付利息 (已經預提的季度前2個月的利息)

貸:銀行存款

(1)融資本息還款分錄擴展閱讀:

企業取得短期借款而發生的利息費用,一般應作為財務費用處理,計入當期損益。銀行或其他金融機構一般按季度在季末月份結算借款利息,每季度的前兩個月不支付利息。

按照權責發生制原則,當月應負擔的利息費用,即使在當月沒有支付,也應作為當月的利息費用處理,應在月末估計當月的利息費用數額。

在短期借款數額不多,各月負擔的利息費用數額不大的情況下,年內各月份也可以採用簡化的核算方法,即於實際支付利息的月份。

將其全部作為當月的財務費用處理,借記「財務費用」科目,貸記"銀行存款"科目。但在年末,如果有應由本年負擔但尚未支付的借款利息,應予預提,否則會影響年度所得稅的計算。

短期借款的核算主要包括三個方面的內容:

第一,取得借款的核算(企業從銀行或其他金融機構借入款項時,應簽訂借款合同,註明借款金額、借款利率和還款時間等);

第二,借款利息的核算;

第三,歸還借款的核算。

短期借款一般期限不長,通常在取得借款日,按取得的金額入賬。短期借款利息支出,是企業理賬活動中為籌集資金而發生的耗費,應作為一項財務費用計入當期損益。

由於利息支付的方式不同,其會計核算也不完全一樣。若短期借款的利息按月計收,或還本付息一次進行,但利息數額不大時,利息費用可直接計入當期損益。

若短期借款的利息按季(或半年)計收,或還本付息一次進行,但利息數額較大時,則可採用預提的方式按月預提、確認和費用。

短期借款一般期限不長,通常在取得借款日,按取得的金額入賬。短期借款利息支出,是企業理賬活動中為籌集資金而發生的耗費,應作為一項財務費用計入當期損益。

由於利息支付的方式不同,其會計核算也不完全一樣。若短期借款的利息按月計收,或還本付息一次進行,但利息數額不大時,利息費用可直接計入當期損益。

若短期借款的利息按季(或半年)計收,或還本付息一次進行,但利息數額較大時,則可採用預提的方式按月預提、確認和費用。

⑵ 公司還銀行貸款 本息一起還 如何做賬

會計分錄:

借:借款(短期或長期) 本金

借:應付利息已計提利息

借:財務費用 未計提利息

貸:銀行存款

企業發生的財務費用在「財務費用」科目中核算,並按費用項目設置明細賬進行明細核算。企業發生的各項財務費用借記「財務費用」科目,貸記「銀行存款」、「預提費用」等科目。

企業發生利息收入、匯兌收益沖減借方。月終,將借方歸集的財務費用全部由「財務費用」科目的貸方轉入「本年利潤」科目的借方,計入當期損益。結轉當期服務費用後,「財務費用」科目期末無余額。

(2)融資本息還款分錄擴展閱讀:

「財務費用」科目的核算規則是:發生的財務費用,借記本科目,貸記相關對應科目;發生的應沖減財務費用的利息收入、匯兌收益,則借記相關對應科目,貸記本科目。

期末應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目。在利潤表中,單設「財務費用」項目反映企業發生的財務費用,並根據「財務費用」科目的發生額,即期末結轉的余額分析填列。

1、利息支出的審查

(1)企業當年列支的利息支出是否確實屬於當年損益應負擔的利息支出,有無將應由上年度或基建項目承擔的利息支出列入當年損益。

(2)利息支出列支范圍是否合規,注意審查各種不同性質的利息支出的處理是否正確。一般而言,企業流動負債的應計利息支出計入財務費用。

企業長期負債的應計利息支出,籌建期間的計入開辦費,生產經營期間的計入財務費用,清算期間的計入清算損益。

與購建固定資產或無形資產有關的在其竣工之前的,計入購建資產價值;企業的罰款違約金列入營業外支出。

(3)審查存款利息收入是否抵減了利息支出,計算是否正確,特別應注意升降幅度較大的月份,分析其原因。

2、有關銀行手續費支出的會計處理。行業會計制度規定,列入「財務費用」核算的銀行手續費,是指企業在籌集資金過程(如借款、發行債券、集資等)中所發生的相關融資費用。企業支出的銀行手續費一般有兩種情況:

一是為企業籌集資金而發生的手續費支出;

二是在銀行結算過程中支付的手續費,如辦理信(電)匯所支付的手續費、郵電費,購買空白支票、信匯單、匯票等所支付的工本費、手續費。

前者按規定應列入「財務費用」核算,後者由於不屬於企業籌資行為所發生的費用,不應該在「財務費用」科目核算,一般可在「管理費用」下另設二級科目進行明細核算。

⑶ 每月的還款等額本息,會計分錄怎麼做

等額本息還款法,即借款人每月以相等的金額償還貸款本金和利息。 借入時: 借:銀行存款 貸:長期借款 等額還款時: 借:長期借款 財務費用 貸:銀行存款

望樓主採納

沈陽金蝶財務為您解答

⑷ 用銀行存款還貸款本息該如何做會計分錄

1、發放貸款時:
借:貸款——本金
貸:吸收存款
2、分期確認利息收入時:
借:應收利息
貸:利息收入
3、實際收到利息、存放在同業時:
借:存放同業
貸:應收利息
4:收回本金時:
借:吸收存款
貸:貸款——本金
註:本金收回當期的利息收入按上述2、3步驟處理

⑸ 借貸分錄向某金融機構借入的二年期用F事業發展的款項到期,以銀行存款償還木金

事業單位用銀行存款歸還銀行貸款本息,
會計分錄如下:
借:長期借款 560000
借:業務活動費用 11200
貸:銀行存款 571200
同時,
借:事業支出 11200
借:債務還本支出560000
貸:資金結存 571200

⑹ 融資方面的會計分錄怎麼做

融資方面的會計分錄需要按照以下內容來做:

一、融資性公司財務制度會計核算主要政策法規依據;

二、企業會計分錄准則的適用;

三、會計分錄報表的適用;

四、會計分錄科目;

五、主要賬務處理;

六、會計分錄需要注意的問題。

⑺ 還銀行貸款的 會計分錄怎麼做

1、平常償還銀行貸款利息時:

借:財務費用-貸款利息

貸:銀行存款

2、到期償還銀行貸款本金時:

借:短缺貸款或長期貸款

貸:銀行存款

註:超過一年以上的貸款為長期貸款。

(7)融資本息還款分錄擴展閱讀:

銀行貸款發放使用「短期借款或長期借款」,屬於負債類科目,說明企業從銀行得到貸款,以後需要支付貸款,還要歸還貸款本金。

1.根據發放貸款的單據編制的會計分錄是:

借:銀行存款-**行

貸:短期借款或長期借款

2.發放的貸款歸還本金時的會計分錄是:

借:短期借款或長期借款

貸:銀行存款-**行

根據不同的劃分標准,銀行貸款具有各種不同的類型。如:

1、按償還期不同,可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款;

2、按償還方式不同,可分為活期貸款、定期貸款和透支;

3、按貸款用途或對象不同,可分為工商業貸款、農業貸款、消費者貸款、有價證券經紀人貸款等;

4、按貸款擔保條件不同,可分為票據貼現貸款、票據抵押貸款、商品抵押貸款、信用貸款等;

5、按貸款金額大小不同,可分為批發貸款和零售貸款;

6、按利率約定方式不同,可分為固定利率貸款和浮動利率貸款,等等。

⑻ 發生融資及利息、手續費的賬務如何處理

借款時:
借:銀行存款
貸:其他應付款
付利息時:
借:財務費用
貸:銀行存款
歸還本金時:
借:其他應付款
貸:銀行存款 PS:融資手續費計入管理費用

⑼ 我公司借款是等額本息還款方式,會計分錄怎麼做啊

等額本期償還時分離出本金和利息的部分,因為等額本息償還。肯定開始階段的真實利息費用高於償還金額,掛到應付利息。等後期慢慢沖平掉。
比如你借了200萬,2次還110萬;
借入:
借:貨幣資金科目 200
代:借款科目 200
第一次確認,實際利息金額(110*2-200)/(200+100)*200=13.13萬元
借:財務費用或資本化 13.13
借:借款科目 100
貸:貨幣資金科目 110
貸:應付利息 3.13
第二次確認,實際利息=20-13.13=6.87萬元(避免尾差)
借:財務費用或資本化 6.87
借:借款科目 100
借:應付利息 3.13
貸:貨幣資金科目 110

利息和本金匹配上,我個人看法。很多時候書本上不一定有,但要有自己的會計和財務理解。
不然明明第二時間段的本金大幅減少,採用相同利息,明顯失真真實利息水平,非常不能公允反應財務狀況。
這樣第一次和第二次的利息水平=6.87/100=6.87%
用財管方式算現值IRR=6.5965% (因為第一次的應付實際少付導致財管現值正常比名義利息低)
也可以參考cpa上的職工退休金的會計處理(具體哪個我忘了,反正這類),也考慮時間價值了,但是具體計算方式和我這不一樣,畢竟我這個是自己想出來的。