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股票投資經濟學 2021-06-17 16:24:20

交易性金融資產發生手續費計入

發布時間: 2021-06-16 15:35:47

1. 購入交易性金融資產發生的交易費用用什麼科目核算

購入交易性金融資產發生的交易費用用「投資收益」科目核算。
1、交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。
2、企業取得交易性金融資產時,按交易性金融資產的公允價值,借記本科目(成本),按發生的交易費用,借記"投資收益"科目,對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息,借記"應收股利或應收利息"按實際支付的金額,貸記"銀行存款"等科目。

2. 列入交易性金融資產的債券發生的交易費用計入哪個科目

計入投資收益科目。

分錄如下:

借:交易性金融資產——成本

應收股利/利息

投資收益

貸:銀行存款/其他貨幣資金——存出投資款

企業取得交易性金融資產,按其公允價值,借記「交易性金融資產――成本」科目,按發生的交易費用,直接計入當期損益,借記「投資收益」科目。

取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。交易費用是指可直接歸屬於購買、發行或處置金融工具新增的外部費用,包括支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出。

(2)交易性金融資產發生手續費計入擴展閱讀:

交易性金融資產交易費用計入投資收益的原因

1、交易性金融資產是短期資產很快就會變現,而其收益是放在投資收益中的,既然很快變現就不放在其成本中去了,直接借沖減投資收益不用轉來轉去。

2、一般來說金融資產的交易費用都是計入金融資產成本的。而對於交易性金融資產,是按照公允價值計量的,且其公允價值的變動,會直接計入公允價值變動損益,直接影響當期收益。

3、交易性金融資產的交易費用不能計入成本。交易費用是影響總的投資收益的,所以將交易費用直接計入當期損益。

4、交易費用是買賣時實際發生的,如果計入成本,那麼在後續計算中就會影響公允價值變動損益計算。

例如:買入100股,每股1元,交易費用20元;後面上漲為每股2元。如果將交易費用計入成本中,則此時確認公允價值變動損益為收入80元,這是不合理的,因為交易費用的20元與公允價值變動是沒有關系的,所以計算公允價值變動損益時,是不能包含交易費用的。

3. 交易性金融資產的交易費用列入什麼科目

交易性金融資產的交易費用應計入投資收益科目。
取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。交易費用是指可直接歸屬於購買、發行或處置金融工具新增的外部費用,包括支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出。
交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產,例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。為了核算交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、處置等業務,企業應當設置「交易性金融資產」、「公允價值變動損益」、「投資收益」等科目。
「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目的借方登記交易性金融資產的取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額等;貸方登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額,以及企業出售交易性金融資產時結轉的成本和公允價值變動損益。企業應當按照交易性金融資產的類別和品種,分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。

4. 交易性金融資產處置時,交易費用計入什麼科目如何計算

交易性金融資產購買和處置時的交易費用直接計入當期損益。

借:投資收益

貸:銀行存款

投資收益率等於公司投資收益除以平均投資額的比值。用公式表示為:投資收益率=投資收益/((期初長、短期投資+期末長、短期投資)÷2)×100%。

投資收益率又稱投資利潤率是指投資收益(稅後)占投資成本的比率。投資收益率又稱投資效果系數,定義為每年獲得的凈收入與原始投資的比值,記為E。

投資收益率反映投資的收益能力。當該比率明顯低於公司凈資產收益率時,說明其對 外投資是失敗的,應改善對外投資結構和投資項目;而當該比率遠高於一般企業凈資產收益率時,則存在操縱利潤的嫌疑,應進一步分析各項收益的合理性。

(4)交易性金融資產發生手續費計入擴展閱讀:

投資收益的主要賬務處理

(一)長期股權投資採用成本法核算的,企業應按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於本企業的部分,借記「應收股利」科目,貸記本科目;屬於被投資單位在取得投資前實現凈利潤的分配額,應作為投資成本的收回,貸記「長期股權投資」科目。

(二)長期股權投資採用權益法核算的,資產負債表日,應按根據被投資單位實現的凈利潤或經調整的凈利潤計算應享有的份額,借記「長期股權投資——損益調整」科目,貸記本科目。

被投資單位發生虧損、分擔虧損份額超過長期股權投資而沖減長期權益賬面價值的,借記「投資收益」科目,貸記長期股權投資——損益調整科目。

發生虧損的被投資單位以後實現凈利潤的,企業計算的應享有的份額,如有未確認投資損失的,應先彌補未確認的投資損失,彌補損失後仍有餘額的,借記「長期股權投資——損益調整」科目,貸記本科目。

(三)出售長期股權投資時,應按實際收到的金額,借記「銀行存款」等科目,原已計提減值准備的,借記「長期股權投資減值准備」 科目,按其賬面余額,貸記「長期股權投資」科目,按尚未領取的現金股利或利潤,貸記「應收股利」科目,按其差額,貸記或借記本科目。

出售採用權益法核算的長期股權投資時,還應按處置長期股權投資的投資成本比例結轉原記入「資本公積——其他資本公積」科目的金額,借記或貸記「資本公積——其他資本公積」科目,貸記或借記本科目。

5. 交易性金融資產出售時發生的交易費用計入哪裡

設二個科目交易性金融資產——成本,交易性金融資產——公允價值變動,只是分明細核算而已。(一)企業取得交易性金融資產時,按交易性金融資產的公允價值,借記本科目(成本),按發生的交易費用,借記「投資收益」科目,對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息,借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額,貸記「銀行存款」等科目。
(二)在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息,借記「應收股利(或應收利息)」科目,貸記投資收益。(收到現金股利或利息時,借記「銀行存款」,貸記「應收股利或應收利息」)
(三)資產負債表日,交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額,借記本科目(公允價值變動),貸記「公允價值變動損益」 科目;公允價值低於其賬面余額的差額,做相反的會計分錄。
(四)出售交易性金融資產時,應按實際收到的金額,借記「銀行存款」等科目,按該項交易性金融資產的成本,貸記本科目(成本),按該項交易性金融資產的公允價值變動,貸記或借記本科目(公允價值變動),按其差額,貸記或借記「投資收益」 科目。同時,按該項交易性金融資產的公允價值變動,借記或貸記「公允價值變動損益」科目,貸記或借記「投資收益」科目。借:交易性金融資產——成本 415000
投資收益 1050
貸:銀行存款 416050

借:交易性金融資產——公允價值變動 85000
貸:公允價值變動損益 85000

借:應收股利 10000
貸:投資收益 10000

借:銀行存款 10000
貸:應收股利 10000

借:公允價值變動損益 75000
貸:交易性金融資產——公允價值變動 75000

借:銀行存款 399000(8*50000-1000)
投資收益 16000
公允價值變動損益 10000
貸:交易性金融資產——成本 415000
——公允價值變動 10000

1000計入投資收益

6. 關於交易性金融資產的手續費是否計入入賬價值

交易性金融資產不計入價值,這是准則明確要求的,凡是計入的肯定是錯的。

企業初始確認金融資產或金融負債時,應當按照公允價值計量。對於以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債,相關交易費用應當直接計入當期損益;對於其他類別的金融資產或金融負債,相關交易費用應當計入初始確認金額,構成實際利息組成部分。

7. 購買交易性金融資產手續費記什麼科目

企業取得交易性金融資產時,按交易性金融資產的公允價值,借記本科目(成本),按發生的交易費用,借記"投資收益"科目,對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息,借記"應收股利或應收利息"按實際支付的金額,貸記"銀行存款"等科目。

8. 交易性金融資產的交易費用計入入賬價值嗎

交易費用計入投資收益,已宣告但尚發放取的現金股利單獨確認為應收項目,
【例】07年1月,A公司購入B公司發行的公司股票,支付價款為2600萬元,其中包含已宣告發放的利息50萬元,並支付交易費用30萬元。
買入時,
借:交易性金融資產2550萬
應收股利 50萬
貸:銀行存款2600萬
借:投資收益30萬
貸:銀行存款30萬.

9. 購買或出售交易性金融資產過程中發生的交易費用記入什麼費用

交易性金融資產按照公允價值計量,交易過程中發生的費用借投資收益。
如有幫助請採納,謝謝~一個字一個字碼不容易。

10. 交易性金融資產的交易費用是否計入計稅基礎

在會計處理上,交易性金融資產的交易費用在投資時計入投資收益,不構成交易性金融資產的成本。但是《企業所得稅法實施條例》第71條規定,《企業所得 稅法》第14條所稱「投資資產」,是指企業對外進行權益性投資和債權性投資形成的資產。企業在轉讓或者處置投資資產時, 投資資產的成本,准予扣除。投資資產按照以下方法確定成本:(1) 通過支付現金方式取得的投資資產,以購買價款為成本;(2) 通過支付現金以外的方式取得的投資資產,以該資產的公 允價值和支付的相關稅費為成本。根據國家稅務總局撰寫的《企業所得稅法實施條例釋義》 論述,交易性金融資產屬於投資資產。因此,交易性金融資產在初始投資時發生的交易費用,在稅 法上應當作為交易性金融資產的計稅基礎處理,即初始交易費用不應當在投資當年應納稅所得額中扣除,而應當在處置該金融資 產時稅前扣除。這樣理解是否正確? 您的理解基本正確。目前會計與稅法對該問題確實存在差異。按照上述會計與稅 法核算交易性金融資產的差異,每年發生的交易費用要作納稅調增,同時,調增所投資資產的計稅基礎,這樣導致交易性金融資 產的會計成本與稅法成本不一致,企業應進行適當登記。