㈠ 關於交易性金融資產的賬務處理
2010.1.1.購入時：（單位：萬元)
借：交易性金融資產—成本 155
應收利息 5
投資收益 0.4
貸：銀行存款 160.4
2010.2.5
借：銀行存款 5
貸：應收利息 5
2011.2.9
借：銀行存款 4
貸：應收利息 4
借：應收利息 4
貸：投資收益 4
㈡ 關於交易性金融資產的賬務處理,下列說法中正確的有( )。
正確答案:
A:資產負債表日,交易性金融資產應當按照公允價值計量
B:企業持有交易性金融資產期間對被投資單位宣告發放的利息收入,應當確認為應收科目,借記"應收利息"科目,貸記"投資收益"科目
D:處置交易性金融資產時,企業應將原計入"公允價值變動損益"科目的金額轉入"投資收益"科目
答案解析:
交易性金融資產是以公允價值計量,不用計提減值,選項C錯誤。
㈢ 關於交易性金融資產賬務處理的問題
購買股票：
借：交易性金融資產-成本 2000
投資收益 5
貸：銀行存款 2 005
出售股票：
借：銀行存款 2400
貸：交易性金融資產-成本 2000
投資收益 400
支付交易費
借：投資收益 6
貸：銀行存款 6
㈣ 做一下關於企業交易性金融資產的相關賬務處理
借：交易性金融資產-成本100
應收股利5
投資收益1
貸：銀行存款106
借：銀行存款5
貸：應收股利5
借：交易性金融資產-公允價值變動12
貸：公允價值變動損益12
借：應收股利3
貸：投資收益3
借：銀行存款3
貸：應收股利3
借：銀行存款121
貸：交易性金融資產-成本100
交易性金融資產-公允價值變動12
投資收益9
借：投資收益1
貸：銀行存款1
借：公允價值變動12
貸：投資收益 12
㈤ 交易性金融資產的賬務處理
一、初始計量
交易性金融資產應當按照取得進的公允價值作為初始入賬金額，相關的交易費用在發生時直接計入當期損益。（企業取得交易性金融資產所支付的價款中，如果包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目，不計入交易性金融資產的初始入賬金額）
借：交易性金融資產——XX公司股票（成本）
（取得資產時的公允價）
應收股利
（已宣告但尚未發放的現金股利）
投資收益
（交易費用）
貸：銀行存款
（支付的金額）
二、收益的確認
公司宣告分派現金股利時
借：應收股利
（被投資單位宣告發放現金股利時，投資企業按應享有的份額記入應收股利）
貸:投資收益
收到公司派發的現金股利時
借：銀行存款
貸：應收股利
三、期末計量
資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額時，應按二者之間的差額，調增交易性金融資產的賬面余額，同時確認公允價值上升的收益。
借：交易性金融資產——公允價值變動損益
貸；公允價值變動
如果交易性金融資產的公允價值低於其賬面余額時，做相反的分錄即可
四、交易性金融資產的處置
借：銀行存款
（實際收到的處置價款）
貸：交易性金融資產——成本
（初始入賬金融）
應收股利/應收利息（已計入應收項目但尚未收回的現金股利或債券利息）
借或貸：交易性金融資產——公允價值變動損益（累計公允價值變動金額）
同時：將該交易性金融資產持有期間已確認的累計公允價值變動凈損益確認為處置當期收益，
借/貸：公允價值變動損益
借/貸：投資收益
㈥ 關於會計中交易性金融資產的賬務處理
交易性金融資產的主要賬務處理
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（
成本），
按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。按已到付息期但尚未領取的利息或者已經宣告發放，但是尚未發放的現金股利，借記「應收股利（利息）」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記「應收股利（利息）」科目，貸記「投資收益」科目。
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」
科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額與交易性金融資產（成本）、（公允價值變動）之間的差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，將該金融資產的公允價值變動轉入投資收益，借記或貸記「公允價值變動損益」。
例題
：07年2月21日，甲公司購入一批債券，作為交易性金融資產進行管理和核算，買入價235
000元，其中含5
000元已經到期但尚未領取的債券利息，另
外發生相關稅費4200元，均以銀行存款支付。07年2月28日該債券的市價為237
000元。07年3月21日收到5
000元利息。07年4月5日甲公司將該債券出
售，扣除相關稅費後，實際收到237
800元存入銀行。
會計分錄如下：
2月21日
借：交易性金融資產——成本
230
000
投資收益
4
200
應收利息
5
000
貸：銀行存款
239
200
2月28日
期末公允價值增加：237
000-230
000=7000
借：交易性金融資產——公允價值變動
7
000
貸：公允價值變動損益
7
000
3月12日
借：銀行存款
5
000
貸：應收利息
5
000
4月5日
實收款=237
800
賬面價值=230
000+7
000=237
000
實收款高於賬面價值=237
800-237
000=800
借：銀行存款
237
800
貸：交易性金融資產——成本
230
000
——公允價值變動
7
000
投資收益
800
同時：
借：公允價值變動損益
7
000
貸：投資收益
7
000
㈦ 關於交易性金融資產的稅收問題
1、對於交易性金融資產的公允價值變動，你要計入公允價值變動損益的，這個公允價值的變動是不需要預繳企業所得稅的。
2、年末不需要繳稅，只需要計算處理遞延所得稅資產。