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股票投資經濟學 2021-06-17 16:24:20

應收賬款資金池融資比例

發布時間: 2021-06-17 05:20:23

㈠ 企業應收賬款比例高的原因是什麼

應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務,應向購買單位收取的款項,包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。
應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此,應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時,確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。
應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所佔用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費,保證企業持續經營;對於被拖欠的應收賬款應採取措施,組織催收;對於確實無法收回的應收賬款,凡符合壞賬條件的,應在取得有關證明並按規定程序報批後,作壞賬損失處理 。

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㈡ 銀行對中小企業應收賬款融資有哪些要求

應收賬款融資,是指企業以自己的應收賬款作為質押物,向銀行申請並獲得貸款,銀行的貸款額一般為應收賬款面值的50%-90%。簡單來說就是將未來的收入抵押給銀行,提前獲得資金,最直接的效果就是縮短企業應收賬款收款天期。
從供應鏈的角度切入,對於破解中小企業融資困局,在現實層面更容易操作。工信部中小企業局上述人士對經濟觀察報表示,中小企業融資難的原因之一是缺乏土地房產等不動產抵質押物,但是中小企業可用於抵質押融資的動產很多,中小企業資產價值70%以上是應收賬款和存貨,其中應收賬款是最接近現金的優質的動產質押品。
從銀行角度看,供應鏈的角度推動應收賬款融資,可有效降低信貸風險。國內的商業銀行,近年逐漸開始推廣這一業務模式。

㈢ 應收賬款占銷售的比重多少算合理

營業收入43.76億元,同比增長38.4%,凈利潤4.59億元,同比增長68.75%……在科陸電子2017年報靚麗業績背後,卻藏有不少隱憂:應收賬款占營收比重超七成、扣非凈利潤出現虧損等。近日,圍繞年報中的這些問題,深交所向其下發問詢函。

4月26日晚間,科陸電子(002121,SZ)回復深交所問詢稱,公司客戶主要為國家電網、南方電網及各省電力公司,盈利能力較為穩定,償債能力較強,應收賬款質量較好,壞賬的可能性較小。針對扣非凈利潤出現虧損的情況,科陸電子回應稱,主要原因系財務費用、管理費用出現較大增幅,影響公司主業盈利能力。

應收賬款占營收75.23%
《每日經濟新聞》記者注意到,2017年度,科陸電子應收賬款余額為32.92億元,同比增長25.23%,應收賬款占公司營業收入的比例為75.23%。

「最近三年來的營業收入都是在增長的,隨著公司業務規模的快速增長、營收增長,應收賬款也會相應增長,而且也是有一定行業特點。」科陸電子相關人士對此表示。

科陸電子回復深交所問詢函稱,客戶為了確保采購設備的性能安全,部分產品需要掛網安裝運行一段時間才能驗收。同時,電力客戶一般按「181」或「361」付款方式付款,即合同簽訂後電力公司客戶支付10%或30%的預付款,產品交付驗收合格後一定時間內再付貨款的80%或60%,剩餘10%的貨款(質保金)在產品安全運行滿1~2年後付清。

此外,科陸電子方面表示,國家電網、南方電網公司招標特點為集中中標、單包合同數量和金額較大,同時生產需根據電網公司需求分批排產,造成生產排產交付時間較長,對部分客戶採取分批銷售、集中結算的方式,集中結算延長了付款期,從而導致期末應收賬款余額較大。

對於壞賬准備的計提比例情況,科陸電子回復稱,近三年應收賬款賬齡2年以內的佔比90%以上,應收賬款的質量狀況良好。同時表示會加大應收賬款的管理和賬款催收力度,加強對銷售人員回款的考核和激勵,確保銷售貨款的及時回籠。

公司稱現金流不存在斷裂風險
數據顯示,科陸電子2017年實現營業收入43.76億元,較上年同期增長38.40%,實現歸屬於上市公司股東扣除非經常性損益凈利潤為-0.55億元,較上年同期下降-182.79%;期內實現非經營性損益5.14億元,其中主要為非流動資產處置收益及政府補助。

對此,科陸電子方面表示,主要原因系:2017年度新增投資型項目的前期投入約13億元,融資需求增加,導致報告期內財務費用發生額3.26億元,增幅32.52%;2017年度公司經營管理活動以及研發項目增加,管理費用支出增加,導致報告期內管理費用發生額5.71億元,增幅39.33%,從而影響公司主業盈利能力。

記者梳理發現,科陸電子2017年新增投資型項目包括:上海卡耐新能源有限公司、廣東省順德開關廠有限公司、廣東順意電工絕緣器材有限公司、EGYPTIAN SMART METERSCOMPANY(S.A.E)。此外,截至2017年末,科陸電子短期借款余額為25.77億元,較年初余額增長112.98%,速動比例為0.85。

在2017年度網上業績說明會上,科陸電子董秘黃幼平曾表示對於目前公司持有的光伏電站資產,會考慮逐步剝離。此前,科陸電子相關人士也向記者稱,此舉就是希望能降低公司運營成本及資產負債率,優化債務結構,改善現金流,轉型做輕資產服務商。

「公司短期償債能力及現金流不存在斷裂風險。」科陸電子在問詢函中也進一步回應道,旗下南昌御景華庭公寓建設項目預計2018年能實現現金回收3.5億元以上。此外,目前正在進行不超過10億公司債券及不超過12億元超短融的申請事宜,為後續的資金需求提供備選方案。

值得注意的是,科陸電子於2015年底出資3.888億元收購百年金海100%的股權,交易對方上海太務承諾百年金海2015年度、2016年度、2017年度的凈利潤分別為3600萬元、5000萬元和7000萬元,但僅在2015年完成了業績承諾,其中2016年業績補償款784.63萬已於去年12月收到並同時計入「營業外收入」,但2017年1億元補償款則尚未收到。

對此,科陸電子方面表示,上海太務實控人陳長寶家庭財產包括銀行存款、房產、股票、多輛汽車及其他資產,可以覆補償款,具備一定的履約能力,將繼續督促陳長寶嚴格履行承諾,採取各種有效措施(必要時將採取法律手段)維護公司及廣大投資者權益。同時,已委派分管智慧城市業務的副總裁擔任百年金海執行董事兼法定代表人,加強百年金海的經營管理和風險控制,以促進業務健康發展。

㈣ 應收賬款在各比例中的資金流如何

把問題表述得清楚點,做財務的,本來這些財務語言就是很專業的了,一般非專業人員都已經不太能夠明白財務語言了,現在你的問題連專業人員都不明白,你怎麼能讓非專業人員(財務信息使用者)去理解你的意思呢。

㈤ 應收賬款做保理融資,融資費用大概多少

我司有和普達通合作過,月出貨量$50W,OA賬期90天,融資總費用約$1W左右,不知道樓主能不能接受。

㈥ 應收賬款占銷售收入的比重怎麼計算

應收賬款占營業收入的主要指標是周轉率。應收賬款周轉率=主營業務收/(應收賬款期初余額+應收賬款期末余額)/2 ],周轉率反映企業一定時期收回應收賬款的效率如何及損失程度。

企業佔用應收賬款的合理比率應為占流動資金的30%左右。通常,應收帳款周轉率越高越好。應收帳款周轉率高,表明公司收帳速度快,平均收賬期短,壞帳損失少,資產流動快,償債能力強。與之相對應,應收帳款周轉天數則是越短越好。

周轉率高 可以說明以下問題:

1、應收賬款賬齡增長,賬款回收不理想;

2、隨然資產減少,但收入增加,有可能陶汰了部分陳舊資產,提高資產使用效率;

3、隨著收入增加,應收賬款增加,有可能帶來資金周轉困難。

(6)應收賬款資金池融資比例擴展閱讀:

應收賬款的會計科目及相應會計處理:

在2006年制定的《企業會計准則》和自2013年開始實施的《小企業會計准則》中設有應收賬款科目,科目編號為「1122」。

⑴應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動,應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項,主要包括企業銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。

為了反映應收賬款的增減變動及其結存情況,企業應設置「應收賬款」科目,不單獨設置「預收賬款」科目的企業,預收的賬款也在「應收賬款」科目核算。

⑵企業因銷售商品、提供勞務等,合同或協議價款的收取採用遞延方式,實質上具有融資性質的,在「長期應收款」科目核算,不在本科目核算。

⑶本科目按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

⑷本科目的主要賬務處理。

①本科目發生應收賬款時,按應收金額,借記本科目,按照實現的營業收入,貸記「主營業務收入」等,按專用發票上註明的增值稅,貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」科目;收回應收賬款時,借記「銀行存款」等科目,貸記本科目。

②企業代購貨單位墊付的包裝費、運雜費,借記本科目,貸記「銀行存款」等科目;收回代墊運費時,借記「銀行存款」,貸記本科目。

③企業收到債務人清償債務的現金金額小於該項應收賬款賬面價值的,借記「壞賬准備」科目,按重組債權的賬面余額,貸記本科目,按其差額,借記「營業外支出」科目。

收到債務人清償債務的現金金額大於該項應收賬款賬面價值的,借記「壞賬准備」科目,按重組債權的賬面余額,貸記本科目,按其差額,貸記「資產減值損失」科目。