Ⅰ 遞延所得稅資產的確認需要遵守哪些原則
資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異的，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產。
同遞延所得稅負債的確認相同，有關交易或事項發生時，對會計利潤或是應納稅所得額產生影響的，所確認的遞延所得稅資產應作為利潤表中所得稅費用的調整。
有關的可抵扣暫時性差異產生於直接計入所有者權益的交易或事項，則確認的遞延所得稅資產也應計入所有者權益。
企業合並時產生的可抵扣暫時性差異的所得稅影響，應相應調整企業合並中確認的商譽或是應計入當期損益的金額。
拓展資料：
遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。
參考資料：遞延所得稅資產_網路
Ⅱ 長期股權投資權益法下會確認暫時性差異對所得稅的影響嗎
不需要確認。
長期股權投資權益法確認投資收益的，未實際收到時稅法不確認為企業的收入。企業實際收到現金股利時，權益法核算時沖減長期投資賬面價值，稅法確認為一筆收入，但是該收入為免稅收入的。長期股權投資確認投資收益與稅法不存在暫時性差異，該差異是永久性差異，因此不確認對所得稅的影響。
投資方在被投資單位獲得的按照凈利潤確認的投資收益，這部分收益被投資單位已經繳納了企業所得稅。避免重復征稅的前提下，對於這部分就不再繳納企業所得稅。長期股權投資權益法下，投資收益已經調整了長期股權投資的賬面價值，在期末不需要再調整遞延所得稅。
(2)投資損失遞延擴展閱讀
根據企業會計准則及相關規定，對於採用權益法核算的長期股權投資，其賬面價值與計稅基礎產生的暫時性差異是否應確認相關的所得稅影響，應考慮該項投資的持有意圖：
1、如果企業擬長期持有該項投資
則因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響；因確認投資損益產生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響。因此，對於採用權益法核算的長期股權投資賬面價值與計稅基礎之間的差異一般不確認相關的所得稅影響。
2、對於採用權益法核算的長期股權投資
如果投資企業改變持有意圖擬對外出售的情況下，按照稅法規定，企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本准予扣除。在持有意圖由長期持有轉變為擬近期出售的情況下，因長期股權投資賬面價值與計稅基礎不同產生的有關暫時性差異，均應確認相關的所得稅影響。
Ⅲ 關於虧損企業確認遞延所得稅資產
企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年，對於按照稅法規定可以結轉以後年度的未彌補虧損，雖不是因資產、負債的賬面價值與計稅基礎不同產生的。
但本質上可抵扣虧損和稅款抵減與可抵扣暫時性差異具有同樣的作用，均能夠減少未來期間的應納稅所得額和應交所得稅，可視同可抵扣暫時性差異，在企業預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額利用該可抵扣虧損時，該可抵扣暫時性差異應確認相關的遞延所得稅資產，同時，減少當期確認的所得稅費用。
遞延所得稅是一個純會計記錄問題，不涉及稅務局，所以報給稅務局報表沒影響，其次虧損要確認遞延所得稅資產是需要條件的，簡單說就是未來12月內要盈利，如果不能確定就不確認，具體數額是按照應納稅所得額（負數）來確認的，遞延所得稅資產通常每年年末確認一次即可。
(3)投資損失遞延擴展閱讀：
遞延所得稅資產確認注意事項：
1、企業應當以未來期間很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產，同時具有下列特徵的交易中因資產或負債的初始確認所產生的遞延所得稅資產不予確認：該項交易不是企業合並；交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)。
2、企業對與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異，如果被投資單位發生虧損，投資企業按照持股比例確認應予承擔的虧損部分在可預見的未來被投資單位不會發生相反方向的轉回即盈利，那麼投資企業不予確認該可抵扣暫時性差異形成的遞延所得稅資產。
3、對於能夠結轉以後年度的可抵扣虧損和稅款抵減，視同可抵扣暫時性差異，應當以未來期間很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。
4、資產負債表日，企業應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。
5、有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未予確認的遞延所得稅資產，即包括減記的遞延所得稅資產金額予以轉回。
參考資料來源：網路-遞延所得稅資產
參考資料來源：網路-遞延所得稅費用
Ⅳ 按權益法計算的投資損失計提遞延所得稅資產嗎
帳面價值低於計稅基礎，當然要計提遞延所得稅資產
對於與聯營企業、合營企業等的投資相關的可抵扣暫時性差異，如果有關的暫時性差異在可預見的未來很可能轉回並且企業很可能獲得用來抵扣該可抵扣暫時性差異的應納稅所得額時，應確認相關的遞延所得稅資產。
對於與聯營企業、合營企業等的投資相關的可抵扣暫時性差異，通常產生於因聯營企業或合營企業發生虧損，投資企業按持股比例確認應予承擔的部分而減少投資的賬面價值，但稅法規定投資應以其成本作為計稅基礎，從而形成可抵扣暫時性差異，該差異在滿足確認條件時應確認相應的遞延所得稅資產。
甲公司所得稅稅率為33%，2007年末長期股權投資賬面余額為150萬元，其中原始投資成本為200萬元，按權益法確認投資損失50萬元。則長期投資賬面價值為150萬元與計稅基礎200萬元之間的差額，形成可抵扣暫時性差異，應確認為遞延所得稅資產：
遞延所得稅資產=可抵扣暫時性差異×所得稅稅率=50×33%=16.5（萬元）
在不考慮期初遞延所得稅資產的情況下，甲公司的賬務處理是：
借：遞延所得稅資產 16.5
貸：所得稅 16.5
Ⅳ 長期股權投資為什麼不確認遞延所得稅
長期股權投資不確認遞延所得稅主要是因為如果現在確認，這個長期股權投資又是長期持有的，所以未來期間是不會轉回的，所以不能確認。
1、對於權益法核算的長期股權投資來說，其賬面價值與計稅基礎產生的有關暫時性差異是否應確認相關的所得稅影響，應考慮該項投資的持有意圖：
（1）如果企業擬長期持有該項投資，則：
因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認遞延所得稅。
因確認投資損益產生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響（注意是在擬長期持有的情況下）。
因確認應享有被投資單位其他權益的變動而產生的暫時性差異，在長期持有的情況下，預計未來期間也不會轉回，故也無需確認所得稅影響。
所以，在企業對持有的長期股權投資准備長期持有的情況下，對於採用權益法核算的長期股權投資賬面價值與計稅基礎之間的差異一般不確認相關的所得稅影響。
（2）如果企業改變持有意圖擬對外出售，則：
按照稅法規定，企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本准予扣除。在持有意圖由長期持有轉變為擬近期出售的情況下，因長期股權投資賬面價值與計稅基礎不同產生的有關暫時性差異，均應確認相關的所得稅影響。
2、長期股權投資減值准備是要確認遞延所得稅資產的，不管長期股權投資是否於近期出售，也不管是成本法還是權益法核算。
(5)投資損失遞延擴展閱讀：
長期股權投資的最終目標是為了獲得較大的經濟利益，這種經濟利益可以通過分得利潤或股利獲取，也可以通過其他方式取得，如被投資單位生產的產品為投資企業生產所需的原材料，在市場上這種原材料的價格波動較大，且不能保證供應。
在這種情況下，投資企業通過所持股份，達到控制或對被投資單位施加重大影響，使其生產所需的原材料能夠直接從被投資單位取得，而且價格比較穩定，保證其生產經營的順利進行。但是，如果被投資單位經營狀況不佳，或者進行破產清算時，投資企業作為股東，也需要承擔相應的投資損失。
在中國，長期股權投資的取得方式主要有：
1、企業合並形成的長期股權投資，應區分企業合並的類型，分別同一控制下控股合並和非同一控制下控股合並確定形成長期股權投資的成本。
2、以支付現金取得的長期股權投資，應當按照實際支付的購買價款作為長期股權投資的初始投資成本，包括購買過程中支付的手續費等必要支出。
3、以發行權益性證券方式取得的長期股權投資，其成本為所發行權益性證券的公允價值。
4、投資者投入的長期股權投資，應當按照投資合同或協議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協議約定價值不公允的除外。
5、以非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的長期股權投資。
投資企業對被投資單位是否具有實質控制權，可以通過以下一項或若干項情況判定：
(1)通過與其他投資者的協議，投資企業擁有被投資單位50%以上表決權資本的控制權。
(2)根據章程或協議，投資企業有權控制被投資單位的財務和經營政策。
(3)有權任免被投資單位董事會等類似權力機構的多數成員。這種情況是指雖然投資企業擁有被投資單位50%或以下表決權資本，但根據章程、協議等有權任免董事會的董事，以達到實質上控制的目的。
(4)在董事會或類似權力機構會議上有半數以上投票權。但能夠控制被投資單位董事會等類似權力機構的會議，從而能夠控制其財務和經營政策，使其達到實質上的控制。
Ⅵ 為什麼要對長期股權投資減值准備計提遞延所得稅
對長期股權投資減值准備計提遞延所得稅，是因為所得稅稅法要求，只有實際損失才可以在所得稅稅前扣除。減值准備是預計損失，在資產未出售變現前的預計損失不應再所得稅稅前扣除，所以要對長期股權投資減值准備計提遞延所得稅。
按照會計准則規定可以分別採用成本法及權益法進行核算。稅法中對於投資資產的處理，要求按規定確定其成本後，在轉讓或處置投資資產時，其成本准予扣除。因此，稅法中對於長期股權投資並沒有權益法的概念。
對聯營合營企業的長期股權投資產生的暫時性差異，很多情形下不確認相應的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。
1.應納稅暫時性差異
長期股權投資產生的應納稅暫時性差異，同時滿足下列兩個條件時不確認遞延所得稅負債：一是投資方能控制差異的轉回；二是該差異預計不會轉回。
2.可抵扣暫時性差異
長期股權投資產生的可抵扣暫時性差異，不滿足下列兩個條件時不確認遞延所得稅資產：一是很可能獲得足夠的應稅所得；二是該差異預計很可能轉回。
3.權益法核算的長期股權投資
對於採用權益法核算的長期股權投資，如果企業擬將其對外出售，則其產生的暫時性差異有可能轉回，就應該確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產；如果企業擬長期持有，則其產生的暫時性差異不確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產。具體包括：
（1）因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響；不確認遞延所得稅。
（2）因確認投資損益產生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響；不確認遞延所得稅。
（3）因確認應享有被投資單位其他權益變動而產生的暫時性差異，在長期持有的情況下預計未來期間也不會轉回；不確認遞延所得稅。
Ⅶ 公司虧損時遞延所得稅分錄
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
Ⅷ 為什麼長期股權投資產生的損益調整不需要確認遞延所得稅 ，能解釋的詳細些嗎
對於採用權益法核算的長期股權投資，持有投資期間在被投資單位實現凈利潤或發生凈損失時，投資企業按照持股比例計算應享有的部分，一方面應調整長期股權投資的賬面價值，同時確認為當期損益。在長期股權投資的賬面價值因確認投資損益變化的同時，其計稅基礎不會隨之發生變化。按照稅法規定，居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益免稅，即作為投資企業，其在未來期間自被投資單位分得有關現金股利或利潤時，該部分現金股利或利潤免稅，在持續持有的情況下，該部分差額對未來期間不會產生計稅影響。
Ⅸ 資產減值損失核銷的遞延所得稅的賬務處理
借：資產減值損失
-100萬元
貸：長期股權投資減值准備
-100萬元
借：投資收益
100萬元
貸：長期股權投資
100萬元
借：所得稅費用
25萬元
貸：遞延所得稅資產
25萬元