『壹』 31日假定公司本月發生國債利息收入18000元,稅收滯納金1500元，非公益性捐贈性支出8500元
1、利潤總額=303900+18000-1500-8500=311900
2、應納稅所得額=311900-18000+1500+8500=303900
3、所得稅=303900*25%=75975
國債利息免稅，滯納金、行政罰款、非公益性捐贈不得稅前抵扣
『貳』 本年實現利潤總額2000萬，其中包括國債利息收入25萬，營業外支出有15萬為稅收滯納金罰金，所得稅
會計利潤 =2000萬元。但 應納稅所得額 不等於 2000萬元，需要調整。
國債利息收入 免徵企業所得稅； 稅收滯納金罰金 須在 「稅後扣除」。
所以，應納稅所得額 = 會計利潤 - 國債利息收入 + 稅收滯納金罰金 =2000萬-25萬 +15萬 = 1990萬元
應繳納企業所得稅 = 應納稅所得額*稅率 = 1990 *25% =497.5萬元
企業 凈利潤 = 會計利潤 - 應繳納企業所得稅 =2000-497.5 = 1502.5萬元
提取法定盈餘公積= 凈利潤 * 10% = 1502.5 * 10% = 150.25萬元
『叄』 M公司全年實現利潤總額120萬元，其中包括國債利息收入18萬元，稅收滯納金l2萬元，超標的業務招
就是因為包括在120裡面，才需要減加上面的數字啊。120萬元裡面有些不要計算所得稅，如國債利息收入18萬元。而有些不能在稅前列支，如稅收滯納金l2萬元，超標的業務招待費10萬元。
應交所得稅費=（120-18+12+10）*25%=31萬元
『肆』 某企業2012年度利潤總額為300萬元，其中本年度國債利息收入20萬元，已計入營業外支出的稅收滯納金6萬元，
根據稅法的規定，國債利息收入免交所得稅，企業發生的稅收滯納金是不能在稅前扣除的，所以該企業的應納稅所得額＝300-20+6＝286(萬元)，應交所得稅=(300-20+6)×25％＝71.5(萬元)，不考慮其他因素的影響，所以該企業的所得稅費用=應交所得稅＝71.5(萬元)。
『伍』 某企業全年實現利潤為100萬元，各項稅收的滯納金和罰款為1萬元，國庫券利息收入為11萬元，公司債券利息5萬
(100+1-11)*33%=29.7萬
『陸』 所得稅費用在年末需要調整，例如稅收滯納金得調增所得稅，國債利息收入得調減所得稅，利潤表怎麼處理呢
利潤表不用怎麼調整，只是填列所得稅一項時，所得稅計算時是需要調整。
所得稅=（利潤總額+稅收滯納金-國債利息收入）*0.25
『柒』 利潤總額200萬,國債利息收入50萬,滯納金10萬,企業所得稅
利潤總額是200萬，那麼計算企業所得稅時就按照會計與稅法的規定差異對200萬進行調整。其中國債利息收入50萬免徵，因此調減50萬，應納稅所得額變為150萬元，滯納金區分是什麼滯納金，如果是稅款滯納金則不能扣除，調增10萬元，應納稅所得額變為160萬元。非稅款滯納金可以扣，不需調整。
『捌』 會計利潤350000，稅收滯納金3000，招待費2450，國債利息收入6000.應納稅所得額是多少
應納稅所得額=350000+3000+2450*40%-6000=347980；【（350000-6000）*0.5%＜2450*60%，所以，招待費以2450*60%為限】
『玖』 收到國債利息收入59萬,支付稅收滯納金2萬,怎麼做分錄
借：銀行存款590000
貸：投資收益590000
借：營業外支出20000
貸：銀行存款20000
『拾』 利潤總額105萬,國債利息35萬,稅收滯納金20萬,超標的工會經費10萬元。所得稅25
同學你好，很高興為您解答！
您好，用總利潤額105萬減去國債利息收入，然後再加上稅收滯納金和業務招待費，結果是100萬元，然後再乘以25%就行了。
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