『壹』 上市公司的稅收籌劃如何進行
一、爭取特殊性稅務處理，遞延納稅
最新頒布實施的《關於促進企業重組有關企業所得稅處理問題的通知》(財稅[2014]109號)將適用特殊性稅務處理的股權收購和資產收購比例由不低於75%調整為不低於50%，因此，滿足以下條件可申請特殊性稅務處理，暫時不用繳納稅款：
(1)具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。
(2)被收購、合並或分立部分的資產或股權比例符合本通知規定的比例。(50%)
(3)企業重組後的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動。
(4)重組交易對價中涉及股權支付金額符合本通知規定比例。(85%)
(5)企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組後連續12個月內，不得轉讓所取得的股權。
二、資產收購與股權收購的選擇
三、資產與債權、債務等「打包轉讓」的運用
根據《關於納稅人資產重組有關增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第13號)規定：納稅人在資產重組過程中，通過合並、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一並轉讓給其他單位和個人，不屬於增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不徵收增值稅。
同時，根據《關於納稅人資產重組有關營業稅問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第51號)規定，納稅人在資產重組過程中，通過合並、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一並轉讓給其他單位和個人的行為，不屬於營業稅徵收范圍，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓，不徵收營業稅。
四、未分配利潤、盈餘公積的處理
根據國家稅務總局《關於落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)第三條「關於股權轉讓所得確認和計算問題」規定，轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本後，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中，按該項股權所可能分配的金額。
同時根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第五條規定，投資企業從被投資企業撤回或減少投資，其取得的資產中，相當於被投資企業累計未分配利潤和累計盈餘公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得;股息所得為「免稅收入」，因此，在股權轉讓前，可以先分配股東留存收益。
五、成本「核定」的使用
根據最新實施的《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第67號)第十七條規定：「個人轉讓股權未提供完整、准確的股權原值憑證，不能正確計算股權原值的，由主管稅務機關核定其股權原值。」
從之前部分地區實踐來看，比如，海南省按申報的股權轉讓收入的一定比例(15%)核定計稅成本。因此，對於部分近年來迅猛發展的行業而言(如房地產等)，如果按照上述方式進行核定的成本大於實際成本，可以適用這一方法進行稅務籌劃，以降低應納稅所得額。
六、變更公司注冊地址
為了招商引資，發展中西部地區的經濟，國家及地方層面都出台了一系列的區域性稅收優惠政策，多數經濟開發區都出台了財政返還政策。各地出台的區域性的稅收優惠政策或財政返還政策，實際上是降低了實際的稅負率。
2010年以來，針對上市公司限售股減持，更是一度出現了所謂的「鷹潭模式」、「林芝模式」等，一大批股權轉讓方實現了成功避稅，涉及金額高達數十億元。
七、「過橋資金」的引入
諸如房地產等近年來快速發展的行業在股權轉讓過程中，面臨的一個突出問題就是企業的資產增值過大，相比較而言，賬面的「原值」過小，從而帶來高昂的稅負成本，甚至迫使並購重組交易的終止。
實踐中，為了提高被轉讓股權的「原值」，可以通過引入「過橋資金」，變債權為股權，從而實現轉讓收益的的降低，減少稅負成本。
八、分期繳納稅款的爭取
根據《關於非貨幣性資產投資企業所得稅政策問題的通知》(財稅[2014]116號)的規定，「居民企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。」
對於個人股東在並購重組過程中存在的納稅金額過大，缺少必要資金的現實問題，實踐中，部分地區稅務機關採取了與個人簽署協議，分期繳納稅款的做法，並購企業及個人也可以善加利用。
九、納稅義務發生時間的籌劃
根據國稅函【2010】79號文件規定：企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第67號)規定，「具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：
(一)受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的;
(二)股權轉讓協議已簽訂生效的;
(三)受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的;
(四)國家有關部門判決、登記或公告生效的;
(五)本辦法第三條第四至第七項行為已完成的;
(六)稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。」
可見，無論是股權轉讓合同的簽訂或是價款的支付都會影響納稅義務的產生，需要事先籌劃，推遲納稅義務的產生。
『貳』 在上市公司,實習生未達到5000元需要繳納個人所得稅嘛
在中國境內企業，工資收入，稅前抵扣後，不足5000的無需納稅。
『叄』 繳稅的時間快到了，但是公司的賬戶上的錢不夠繳稅的，可以先抄稅，但是稅錢另一時間交嗎
是的，可以先抄稅，在最後期間到來之前把款劃進去。一般你抄稅以後，稅務會自動去扣款，到最後期限還是扣不到款，那麼就要交滯納金了。
『肆』 公司賬戶不夠錢扣稅,平台又關閉了怎麼辦
扣款不成功，在你的賬戶里又存了錢後，系統不會自動扣稅，需要你要稅務局報稅大廳去讓他們手工扣款。而且在扣款前先去銀行確認一下有沒有扣款。
納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
『伍』 稅務局來查賬！！公司稅收繳納情況不夠清楚怎麼辦
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》相關規定，公司稅收繳納情況不夠清楚可能面臨罰款，情節嚴重的，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
法律責任
第九十條納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
第九十一條非法印製、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第九十二條銀行和其他金融機構未依照稅收征管法的規定在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規定在稅務登記證件中登錄從事
生產、經營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關責令其限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。
第九十三條為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務機關除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。
第九十四條納稅人拒絕代扣、代收稅款的，扣繳義務人應當向稅務機關報告，由稅務機關直接向納稅人追繳稅款、滯納金；納稅人拒不繳納的，依照稅收征管法第六十八條的規定執行。
第九十五條稅務機關依照稅收征管法第五十四條第（五）項的規定，到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
『陸』 上市公司控股子公司出現稅款滯納金怎麼辦
趕緊補交稅款呀，難道你還想年終給出個不好的結果啊（財務報表）連累你門上市公司啊，最後稅務來查你們賬呀，罰你們款
『柒』 上市公司沒上市之前工人用繳稅嗎
需要交稅
1、職工個人所得稅，是國家規定的企業義務，與公司上市與否無關。
2、目前的國內企業基本都在使用基本工資進行薪水支付，其餘部分使用各類獎勵政策補足，以避免過重的賦稅
3、國家規定職工個人所得稅起征額度為3500元
減免政策項目
根據《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》和相關的文件法規的規定，個人所得稅的減免稅政策主要有：
（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化，衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免徵個人所得稅。
（2）鄉、鎮以上（含鄉、鎮）人民政府或經縣以上（含縣） 人民政府主管部門批准成立的有機構、有章程的見義勇為基金會或類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或者獎品，經主管稅務機關批准，免徵個人所得稅。
（3）個人持有財政部發行的債券和經國務院批准發行的金融債券的利息，免徵個人所得稅。
（4）國務院《對儲蓄存款利息徵收個人所得稅的實施辦法》第五條規定：「對個人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免徵個人所得稅。」
財稅字（1999）267號文件進一步規定，按照國家或省級地方政府規定的比例繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，免徵個人所得稅。
國稅發（1999）180號文件也進一步規定，在中國工商銀行開設教育存款專戶，並享受利率優惠的存款，其所取得的利息免徵個人所得稅。
（5）按照國務院規定發給的政府特殊津貼（指國家對為社會各項事業的發展作出突出貢獻的人員頒發的一項特定律貼，並非泛指國務院批准發放的其他各項補貼、津貼）和國務院規定免稅的補貼、津貼（目前僅限於中國科學院和工程院院士津貼、資深院士津貼），免徵個人所得稅。
（6）福利費，即由於某些特定事件或原因而給職工或其家庭的正常生活造成一定困難，企業、事業單位、國家機關、社會團體從其根據國家有關規定提留的福利費或者工會經費中支付給職工的臨時性生活困難補助，免徵個人所得稅。下列收入不屬於免稅的福利費范圍，應當並入工資、薪金收入計征個人所得稅：
①從超出國家規定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助；
②從福利費和工會經費中支付給單位職工的人人有份的補貼、津貼；
③單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬於臨時性生活困難補助性質的支出。
（7）撫恤金、救濟金（指民政部門支付給個人的生活困難補助），免徵個人所得稅。
（8）保險公司支付的保險賠款免徵個人所得稅。
（9）軍人的轉業費、復員費，免徵個人所得稅。
（10）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費（指個人符合《國務院關於工人退休、退職的暫行辦法》規定的退職條件並按該辦法規定的標准領取的退職費）、退休費、離休工資、離休生活補助費，免徵個人所得稅。
（11）我國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得，免徵個人所得稅。
（12）企業和個人按照國家或地方政府規定的比例提取並向指定金融機構實際繳納的住房公積金、失業保險費、醫療保險費、基本養老保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免徵個人所得稅。超過國家或地方政府規定的比例繳付的住房公積金、失業保險費、醫療保險費、基本養老保險金，其超過規定的部分應當並入個人當期工資、薪金收入，計征個人所得稅。個人領取原提存的住房公積金、失業保險費、醫療保險費、基本養老保險金時免徵個人所得稅。
（13）按照國稅發（1999）43號文件規定，下崗職工從事社區居民服務業，對其取得的營業所得和勞務報酬所得，從事個體經營的自其領取稅務登記證之日起、從事獨立勞務服務的自其持下崗證明在當地主管稅務機關備案之日起，3年內免徵個人所得稅；但第1年免稅期滿後由縣以上主管稅務機關就免稅主體及范圍按規定逐年審核，符合條件的，可繼續免徵1至2年。
（14）按照國稅函發（1997）087號文件規定，對於在徵用土地過程中征地單位支付給土地承包人的青苗補償費收入，暫免徵收個人所得稅。
（15）根據國家賠償法的規定，國家機關及其工作人員違法行使職權，侵犯公民的合法權益，造成損害的，對受害人依法取得的賠償金不予征稅。
（16）按照國稅發（1994）089號文件規定，下列不屬於工資、薪金性質的補貼、律貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅： ①獨生子女補貼； ②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家庭成員的副食補貼； ③托兒補助費； ④差旅費津貼、誤餐補助（指按財政部門規定，個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標准發給的誤餐費）。
（17）按照財稅字（1998）061號文件規定，個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免徵收個人所得稅。
（18）按照國稅發（1994）127號、財稅字（1998）012號文件規定，個人購買社會福利有獎募捐獎券、體育彩票，凡一次中獎收人不超過1萬元的暫免徵收個人所得稅，超過1萬元的應按規定徵收個人所得稅。
（19）按照（94）財稅字第020號文件規定，下列所得，暫免徵收個人所得稅： ①個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而得到的獎金； ②個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費； ③個人轉讓自用達5年以上、並且是惟一的家庭生活用房取得的所得； ④達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家（指享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者），其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免徵個人所得稅。
（20）按照財稅字（1999）278號文件規定，為鼓勵個人換購住房，對出售自有住房並擬在現有住房出售後1年內按市場價格重新購房的納稅人，其出售現住房所應繳的個人所得稅，視其重新購房的價值可全部或部分予以免稅，具體辦法為：
①個人出售現住房所應繳納的個人所得稅稅款，應在辦理產權過戶手續前，以納稅保證金的形式向當地主管稅務機關繳納。稅務機關在收取納稅保證金時，應向納稅人正式開具「中華人民共和國納稅保證金收據」，並納入專戶存儲。
②個人出售現住房後1年內重新購房的，按照購房金額大小退還相應納稅保證金。 購房金額大於或等於原住房銷售額（原住房為已購公有住房的，原住房銷售金額應扣除已按規定向財政或原產權單位繳納的所得收益，下同）的，全部退還納稅保證金；購房金額小於原住房銷售額的，按照購房金額占原住房銷售額的比例退還納稅保證金，余額作為個人所得稅繳入國庫。
③個人出售現住房後一年內未重新購房的，所繳納的納稅保證金全部作為個人所得稅繳人國庫。
④個人在申請退還納稅保證金時，應向主管稅務機關提供合法、有效的售房、購房合同和主管稅務機關要求提供的其他證明材料，經主管稅務機關審核確認後方可辦理納稅保證金退還手續。
⑤跨行政區域售、購住房又是符合退還納稅保證金條件的個人，應向納稅保證金繳納地主管稅務機關申請退還納稅保證金。
（21）按照國稅發（1999）125號文件規定，科研機構（指按照中編辦發（1997）326號文件規定設置審批的自然科學研究事業單位機構）、高等學校（指全日制普通高等學校，包括大學、專門學校和高等專科學校）轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予科技人員（必須時科研機構和高等學校的在編正式職工）個人的獎勵，經主管稅務機關審核後，暫不徵收個人所得稅。獎勵單位或獲獎人應當向主管稅務機關提供有關部門根據《關於以高新技術成果出資入股若干問題的規定》[國科發政字（1997）326號]和《〈關於以高新技術成果出資入股若干問題的規定〉實施辦法》（國科發政字（1998）171號）出具的《出資人股高新技術成果認定書》、工商行政管理部門辦理的企業登記手續及經工商行政管理機關登記注冊的評估機構的技術成果價值評估報告和確認書。 不提供上述資料的，不得享受暫不徵收個人所得稅優惠政策。獲獎人按股份、出資比例獲得分紅時應對其所得按「利息、股息、紅利所得」應稅項目徵收個人所得稅；獲獎人轉讓股權、出資比例，對其所得按「財產轉讓所得」應稅項目徵收個人所得稅，財產原值為零。
（22）按照《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規定，下列項目經批准可以減征個人所得稅，減征的幅度和期限由各省、自治區、直轄市人民政府決定：
①殘疾、孤寡人員和烈屬的所得；
②因自然災害造成重大損失的；
③其他經國務院財政部門批准減免的。 國稅函（1999）329號文件進一步明確，上述經省級人民政府批准可以減征個人所得稅的殘疾、孤寡人員和烈屬的所得僅限於勞動所得，具體所得項目為：工資、薪金所得；個體工商戶的生產經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。其他所得不能減征個人所得稅。
（23）《中華人民共和國個人所得稅法》規定，稿酬所得可以按照應納稅額減征30%。
（24）對個人從基層供銷社、農村信用社取得的利息或者股息、紅利收入是否徵收個人所得稅由省、自治區、直轄市稅務局報請政府確定，報財政部、國家稅務總局備案。
（25）按照（80）財稅外字第196號文件規定，對於從海外匯入的下列外匯收入免徵個人所得稅： ①華僑從海外匯入我國境內贍養其家屬的僑匯； ②繼承國外遺產從海外調入的外匯； ③取回解凍在美資金匯入的外匯。
（26）按照《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》和國稅發（1994）148號文件的規定，境外人員的下列所得免徵個人所得稅： ①按照我國有關法律規定應當免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。 ②在中國境內無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內連續或者累計居住不超過90天的個人，其來源於中國境內的所得，由境外僱主支付並且不由該僱主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。
（27）按照（94）財稅字第020號、國稅函發（1996）417號、國稅發（197）054號等文件規定，境外人員的下列所得，暫免徵收個人所得稅：
①外籍個人以非現金形式或者實報實銷形式取得的合理的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免徵收個人所得稅。對於住房補貼、伙食補貼、洗衣費，應由納稅人在首次取得上述補貼或上述補貼數額、支付方式發生變化的月份的次月進行工資薪金所得納稅申報時，向主管稅務機關提供上述補貼的有效憑證，由主管稅務機關核准確認免稅。對於搬遷費，應由納稅人提供有效憑證，由主管稅務機關審核認定，就其合理的部分免稅。
②外籍個人按合理標准取得的境內、境外出差補貼，暫免徵收個人所得稅。對此類補貼，應由納稅人提供出差的交通費、住宿費憑證或企業安排出差的有關計劃，由主管稅務機關確認免稅。
③外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批准為合理的部分，暫免徵收個人所得稅。對探親費，應由納稅人提供探親的交通支出憑證（復印件），由主管稅務機關審核，對其實際用於本人探親，且每年探親的次數和支付的標准合理的部分給予免稅。對於語言訓練費和子女教育費，應由納稅人提供在中國境內接受上述教育的支出憑證和期限證明材料，由主管稅務機關審核，對其在中國境內接受語言培訓以及子女在中國境內接受教育取得的語言培訓費和子女教育費補貼，且在合理數額內的部分給予免稅。
④外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得，暫免徵收個人所得稅。
⑤符合國家規定的外籍專家的工資、薪金所得，暫免徵收個人所得稅。具體是指：
A．根據世界銀行專項貸款協議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家的工資、薪金所得，暫免徵收個人所得稅。所謂「直接派往」指世界銀行與該專家簽訂提供技術服務協議或與該專家的僱主簽訂技術服務協議，並指定該專家為有關項目提供技術服務，由世界銀行支付該外國專家工資、薪金。該外國專家在辦理免稅手續時，應當提供其與世界銀行簽訂的有關合同和其工資、薪金所得由世界銀行支付、負擔的證明。
B．聯合國組織直接派往我國工作的專家的工資、薪金所得，暫免徵收個人所得稅。 所謂「直接派往」指聯合國組織與該專家簽訂提供技術服務協議或與該專家的僱主簽訂技術服務協議，並指定該專家為有關項目提供技術服務，由聯合國組織支付該外國專家工資、薪金。聯合國組織是指聯合國的有關組織，包括聯合國開發計劃署、聯合國人口活動基金、聯合國兒童基金會、聯合國技術合作部、聯合國工業發展組織、聯合國糧農組織、世界糧食計劃署、世界衛生組織、世界氣象組織、聯合國教科文組織等。該外國專家在辦理免稅手續時，應當提供其與聯合國組織簽訂的有關合同和其工資、薪金所得由聯合國組織支付、負擔的證明。
C．為聯合國援助項目來華工作的專家的工資、薪金所得，暫免徵收個人所得稅。
D．援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家的工資、薪金所得，暫免徵收個人所得稅。
E．根據兩國政府簽訂的文化交流項目來華兩年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的，對其工資、薪金所得，暫免徵收個人所得稅。
F．根據我國大專院校國際交流項目來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國負擔的，對其工資、薪金所得，暫免徵收個人所得稅。
G．通過民間科研協定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府負擔的，對其工資、薪金所得，暫免徵收個人所得稅。
（28）按照規定，持有B股或海外股（包括H股）的外籍個人，從發行該B股或海外股的中國境內企業所取得的股息（紅利）所得，暫免徵收個人所得稅。
（29） 國稅函（2002）146號文件《國家稅務總局關於個人所得稅若干業務問題的批得》規定：個人出租財產取得的財產租賃收，在計算繳納個人所得稅務局時，應依次扣除以下費用：
①財產租賃過程中繳納的稅費；
②由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用；
③稅法規定的費用扣除標准。
『捌』 公司內部資金,不夠交稅怎麼辦，公司賬上還有2W，要交稅款都要有3.5W。 不夠交怎麼辦啊
要麼借錢要麼去稅局申請延期繳納稅款，不過很麻煩
『玖』 企業上市審計導致之前利潤變動,企業所得稅怎麼處理
會計利潤或所得稅下的應納稅所得額是不同的概念，企業所得稅計算時是採用應納稅所得額，按照相關法律規定計算就行