① 上市公司內部審計如何進行
加兩個假設前提：上市公司是中國A股上市公司；內部審計是由該公司內審部門進行的。
如是，建議參照2010年4月26日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會五部委聯合發布的《企業內部控制配套指引》進行審計。該配套指引包括18項《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》。
該指引的實施時間表：自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行;在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行;同時，鼓勵非上市大中型企業提前執行。
其中，《應用指引》是企業內部控制制度的設計制定標准，同時也是企業內部審計人員評價企業內部控制的依據。《應用指引》中的各項業務風險點，可視為業務流程中的關鍵控制點，作為內審工作的重點關注。
《評價指引》對「五要素」模型的評價方法和解決方案，對內控評價具有重要意義，內部控制評價報告提出了明確的要求。
② 2010年4月，財政部五部委聯合發布《企業內部控制配套指引》，要求自2012年1月1日起，所有上市
是強制披露，對上市公司內控評價和披露情況，財政部有專門的報告。你到財政部網站上查詢一下就行。
③ 財政部內控指引18項都有什麼
內部環境類：
1、組織架構。
2、發展戰略。
3、人力資源。
4、企業文化和社會責任等指引。
控制活動類：
5、資金活動。
6、采購業務
7、資產管理。
8、銷售業務。
9、研究與開發。
10、工程項目.
11、擔保業務.
12、業務外包.
13、財務報告。
控制手段類：
14、全面預算。
15、合同管理.
16、內部信息傳遞。
17、信息系統等指引。
4月26日，財政部會同證監會、審計署、國資委、銀監會、保監會等部門在北京召開聯合發布會，隆重發布了《企業內部控制配套指引》(以下簡稱配套指引)。
配套指引由21項應用指引(此次發布18項，涉及銀行、證券和保險等業務的3項指引暫未發布)、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》組成。
其中，應用指引是對企業按照內控原則和內控「五要素」建立健全本企業內部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個內部控制規范體系中佔主體地位；企業內部控制評價指引是為企業管理層對本企業內部控制有效性進行自我評價提供的指引；
企業內部控制審計指引是為注冊會計師和會計師事務所執行內部控制審計業務的執業准則。三者之間既相互獨立，又相互聯系，形成一個有機整體。
(3)財政部曝光上市公司內控審計灰幕擴展閱讀：
關於發展戰略。發展戰略是指企業在對現實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定並實施的長遠發展目標與戰略規劃。企業作為市場經濟的主體，要想求得長期生存和持續發展，關鍵在於制定並有效實施適應外部環境變化和自身實際情況的發展戰略。
調查中我們發現，有些企業缺乏明確的發展戰略或發展戰略實施不到位，結果導致企業盲目發展，難以形成競爭優勢，喪失發展機遇和動力；也有些企業發展戰略過於激進，脫離企業實際能力或偏離主業，導致過度擴張、經營失控甚至失敗；
還有一些企業發展戰略頻繁變動，導致資源嚴重浪費，最後危及企業的生存和持續發展。為此，我們制定了發展戰略應用指引，就上述重要風險有針對性地提出了應對措施。
一是，要求企業健全組織機構，在董事會下設立戰略委員會，或指定相關機構負責發展戰略管理工作。同時，對戰略委員會的成員素質、工作規范也提出了相應要求。
二是，明確要求企業應在充分調查研究、科學分析預測和廣泛徵求意見的基礎上制定發展目標，而不是靠拍腦袋，盲目制定發展戰略。在制定目標過程中，應綜合考慮宏觀經濟政策、國內外市場需求變化、技術發展趨勢、行業及競爭對手狀況、可利用資源水平和自身優勢與劣勢等影響因素。
三是，強調戰略規劃應當根據發展目標制定，明確發展的階段性和發展程度，確定每個發展階段的具體目標、工作任務和實施路徑。四是，要求董事會從全局性、長期性和可行性等維度，嚴格審議戰略委員會提交的發展戰略方案，之後再報經股東(大)會批准實施。
四是，從抓實施的角度，要求企業根據發展戰略，制定年度工作計劃，編制全面預算，將年度目標分解、落實，確保發展戰略有效實施。
五是，設立了發展戰略實施後評估制度，要求戰略委員會加強對發展戰略實施情況的監控，定期收集和分析相關信息。對發現明顯偏離發展戰略的情況，要求及時報告；對確需對發展戰略作出調整的情形，明確要求企業要遵循規定的許可權和程序調整發展戰略。
④ 內控和審計屬於什麼性質的檢查
用四字概括即是：內部自查
內部控制審計就是確認、評價企業內部控制有效性的過程，包括確認和評價企業控制設計和控制運行缺陷和缺陷等級，分析缺陷形成原因，提出改進內部控制建議。
內部控制審計是通過對被審計單位的內控制度的審查、分析測試、評價，確定其可信程度，從而對內部控制是否有效作出鑒定的一種現代審計方法。
內部控制審計是內部控制的再控制，它是企業改善經營管理、提高經濟效益的自我需要。
財政部、審計署、證監會、銀監會、保監會《企業內部控制基本規范》是內部控制審計的重要依據。依據滬深兩市上市公司內部控制指引，滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內部控制自我評估，在披露年報時披露內部控制自我評估報告，並且同時披露負責年報審計的會計師事務所的審核評價意見。
一般地，由直屬於董事會或者監事會的審計委員會、獨立董事負責內部控制審計，也可以委託不負責年審的會計師事務所開展內部控制審計。
⑤ 請問 上市公司內部控制審計報告在哪裡能夠查到
可以參照看一下巨潮網。部分上市公司年報及內控審計報告都會在上面公布。2011年開始，凡在中國和外國同時上市的公司都被要求公布當年的內部控制報告，估計以後還會推廣。
⑥ 中小板塊上市公司是不是必須披露內部審計制度，有無文件要求
外部審計都有造假的 公司的內部審計是其自言其說 就更沒法相信了 有誰會說自己有問題
⑦ 我國上市公司內部控制信息披露的主體是誰我就是想問是誰披露的，是會計師事務所審計之後披露的，
上市公司內部控制信息披露的主體與信息披露的主體是一樣的,都是公司的董事會.
2008年6月，財政部、證監會、審計署、保監會、銀監會五部委聯合發布了《企業內部控制基本規范》(本文簡稱新規范），規定自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的大中型企業執行，要求上市公司應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，說明公司內部控制制度建立健全的情況，並可聘請具有證券、期貨業務資格的會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。至此，對內部控制信息披露的規定由非強制性轉為強制性。內部控制信息屬於定性信息，上市公司內部控制信息披露的質量直接影響投資者信息的獲取，是投資者投資決策的信息基礎。我國上市公司內部控制信息披露經歷了從無到有的過程，信息披露的數量和質量在不斷提高，但與定量會計信息的披露相比，仍處於初步階段，在執行中也會存在著諸多問題。
⑧ 企業內部控制審計指引的財政部 證監會 審計署 銀監會 保監會通知
關於印發企業內部控制配套指引的通知
財會〔2010〕11號
中直管理局，鐵道部、國管局，總後勤部、武警總部，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、審計廳（局），新疆生產建設兵團財務局、審計局，中國證監會各省、自治區、直轄市、計劃單列市監管局，中國證監會上海、深圳專員辦，各保監局、保險公司，各銀監局、政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、郵政儲蓄銀行、資產管理公司，各省級農村信用聯社，銀監會直接管理的信託公司、財務公司、租賃公司，有關中央管理企業：
為了促進企業建立、實施和評價內部控制，規范會計師事務所內部控制審計行為，根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》（財會〔2008〕7號），財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》（以下簡稱企業內部控制配套指引），現予印發，自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業提前執行。請各上市公司及相關非上市大中型企業切實做好執行前的各項准備工作。
執行《企業內部控制基本規范》及企業內部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企業，應當對內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，同時應當聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計並出具審計報告。上市公司聘請的會計師事務所應當具有證券、期貨業務資格；非上市大中型企業聘請的會計師事務所也可以是不具有證券、期貨業務資格的大中型會計師事務所。
執行中有何問題，請及時反饋我們。
附件：1.企業內部控制應用指引
2.企業內部控制評價指引
3.企業內部控制審計指引
財政部 證監會 審計署 銀監會 保監會
二〇一〇年四月十五日
⑨ 如何查詢主板上市公司內控自評報告和內控審計報告
查找一個公司往年的審計報告，如果是上市公司可以到公司網站查找，
如果是非上市公司可以找控股股東查找；可以到工商局查找；
如果知道是誰出具的審計報告，可以到他的會計師事務所查找。
最後的手段是，通過檢察院直接調取任何一家的審計報告。別的沒有渠道了。
⑩ 披露重大缺陷的上市公司內控有效嗎
有效。報告是分析了內部控制信息披露的問題。在上市公司內部控制審計報告披露方面，首要問題即是審計意見的客觀性、恰當性有待進一步提高。企業層面，要加強內控環境建設，明確內部控制職責與工作重點；建立內部控制長效運行機制，促進內控體系「做實」、「落地」；完善內部控制評價程序，加強評價工作的監督，提升內控信息披露水平與質量。上海非常道，有效的解決債務危機。site: shfcd.com