㈠ 出售部分交易性金融资产产生的相关递延所得税的问题
交易性金融资产公允价值变动转入投资收益，同时冲减原确认的递延所得税资产（负债），计入所得税费用。
㈡ 交易性金融资产交易费用确认递延所得税吗
你的理解是对的,交易性金融资产的交易费用应计入取得时的当期损益(投资收益),问题是你的这个例题应该是答案错了,还是你没把题看清,能提供具体的内容吗?
㈢ 交易性金融资产的初始确认，要不要确认递延所得税
请参考下列例题：
交易性金融资产取得的核算
H居民企业2008年4月8日购入居民企业G公司股票8万股，作为交易性投资。每股成交价格18元，其中1元是已宣告但尚未分派的现金股利。同时支付相关交易税费10万元。所得款项已通过银行存款支付，5月8日收到G公司发放的现金股利。12月31日交易性金融资产的公允价值未发生变动，2008年企业利润总额为100万元。除交易性金融资产需作纳税调整外，无其他纳税调整项目。
当年应作如下帐务处理：
1、购入股票时，
借：交易性金融资产——成本136万元
应收股利 8万元
投资收益 10万元
贷：银行存款 154万元
2、收到现金股利时，
借：银行存款 8万元
贷：应收股利 8万元
3、资产负债表日
（1）递延所得税分析：
资产负债表日，交易性金融资产期初帐面价值为136万元，期末公允价值未发生变动，帐面价值为136万元。
交易性金融资产的计税基础为交易性金金融资产在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额，即企业取得交易性金融资产的成本。
企业所得税法和实施细则规定，投资资产应按以下方法确定成本：
1、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；
2、通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
以该案例来说，企业购买交易性金融资产支付价款154万元，其中含应收未收股利对价款8万元，应作债权处理，不能计入投资资产的计税成本，该金融资产的计税成本146万元（154-8）
交易性金融资产的帐面价值136万元小于计税成本10万元，该差异属可抵扣暂时性差异，应确认与相关的递延所得税资产2.5万元（10×0.25）
（2）、应交所得税分析
2008年会计利润为100万元，交易性金融资产购入时，企业将本该计入资产计税成本的交易费用10万元计入了当期损益，应作纳税调整，应纳税所得额为110万元（100+10），应交所得税27.5万元（10×0.25）。
4、利润表中应确认所得税费用。
所得税费用=27.5-2.5=25万元。确认所得税费用的帐务处理如下：
借：所得税费用25万元
递延所得税资产2.5万元
贷：应交税费-应交所得税27.5万元
㈣ 可供出售金融资产减值时得递延所得税认定
发生减值时肯定要对应所得税费用的，即把减值时发生的递延所得税资产记入所得税费用，还要把以前记入其他综合收益的递延所得税资产转入所得税费用
借：递延所得税资产
其他综合收益
贷：所得税费用
㈤ 关于可供出售金融资产的递延所得税费用实务
再次纠正一楼：无论是确认递延所得税资产还是递延所得税负债，都不会影响所得税的。相应还是该记资本公积。话分两头说：
一。公允价值上升100：（假设转回时的税率为25%，并非现在25%，二楼说得对） （下面分录后括号内是模拟税务官的话语）
借：可供出售金融资产 100 （资产增值暂摆在你账上）
贷：资本公积 75 （你就公积75吧,另25是将来我给我的）
递延所得税负债25 (欠我国家也不能漏记账噻)
上述分录如果分两步：
借：可供出售金融资产 100
贷：资本公积 100
借：资本公积 25 (并非所有的递延税款都对应所得税,你想纯赚100哟，当然不行，冲回25）
贷：递延所得税负债 25
二。下降100 (暂时性，不确认减值）
借：资本公积 75 (你只亏得了75，我还帮你承担了25呢，尽管是将来的事）
递延资产所得税资产 25 （将来用以抵其他收入该交的税款25嘛）
贷：可供出售金额资产 100 (你先把资产价值减下来，抵税的事，到时候再说）
我们要注意，国家是不请自来的第三方，无论企业的盈亏，都不是企业自个儿的事，赚了A，只得到A乘(1-所得税率），A乘所得税率是国家的，亏了B（因为后可期可补），只亏得了B乘（1-所得税率），国家帮你承担了B乘所得税率。
所以上面例子，上升100，你就公积75吧，另25是给国家准备的。资产可以在你账上，欠国家也不能漏哈，下降100，所有者只承担75，另25国家在将来（你真正按现在这个价处理该资产时）会让你少交25.
从上述来看，无认如何，也是影响不了本期所得税了。
㈥ 可供出售金融资产，公允价值变动计入资本公积，不影响利润总额，为什么要计算递延所得税
之所以要计算递延所得税，是因为公允价值的变动使得可供出售金融资产的账面价值与计税基础产生了暂时性差异。是否计算递延所得税，就是看是否存在税会暂时性差异。
㈦ 关于可供出售金融资产的递延所得税问题
缘分啊 这个问题我还真有想过
是这样的，CPA教材上所得税这一章编的比较混乱
我这本书是第371页第三节 “递延所得税负债及递延所得税资产的确认”
里面 黑体一。说的是递延所得税负债的确认
然后里面提到了你上面的那句话
然后往后翻 第376页 黑体三。特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认
里面（一）直接计入所有者权益的交易或事项相关的所得税 里面有提到可供出售金融资产的。
所以总结下来，前面提到的不确认是“一般情形”
然后376页这段特殊交易的递延所得税原则要优先于一般情形，所以就要确认了。。。
㈧ 交易性金融资产所得税费用和递延所得税
先说一下这个题目的事宜
期末公允价值变动损益这个科目期末是没有余额的，你这里说的有5万余额，基于做题目考虑，我理解你所说的是什么意思，但是期末的时候损益科目肯定会结转到本年利润，无余额
另外，利润总额20万，也是基于5万已经结转考虑的。
第三，所得税税率25%假设。
不管你看的是什么教材，意思是这样的，对于这类资产，所得税对这些科目对利润总额的影响是不计税的，也就是说20万应纳税所得额中有5万是由于交易性金融资产公允价值变动而来的，所以20万中这5万不应该计入应纳税所得额。即：应纳税所得额为15万
分录：借：所得税费用 1.25
贷:递延所得税负债 1.25
借:所得税费用 3.75
贷:应交税费__所得税 3.75
最后,教材中会有这样的一句话,会计报表上的所得税费用由两部分构成,一个是实际应缴纳的所得税,另一部分是递延所得税,希望你看了我的后,有所收获.
㈨ 关于可供出售金融资产递延所得税的问题。
目前所得税准则采用的是资产负债表债务法核算所得税。是以资产负债为基础的，“可供出售金融资产”资产负债日公允价值变动是没有计入当期损益，但计入了“可供出售金融资产”本身这个资产项目价值，这一项在会计上和税法上的价值产生差异，所以要确认递延所得税。
“所得税费用=（应纳税所得额+应纳税暂时性差异-可抵扣暂时性差异）*税率”这公式不完全对，原因即上述，未计入损益项目产生的递延所得税也不计入损益项目，如上述可供出售金融资产变动产生的递延所得税也计入资本公积。
㈩ 交易性金融资产公允的变动如何确认递延所得税
计税基础就是历史成本不变：
账面价值会随着公允价值变动
按这个思路去理解