❶ 明税简析：资管产品如何缴纳增值税
税率：管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。也就是说，简易计税方法是没有进项抵扣的。
税额计算：
纳税人：管理人作为纳税人。管理人是指各类提供资产管理服务的机构。但管理人可从产品的投资收益中提取，因为资管产品的收益与风险本身归属于资管投资人，所以税负也同理。
按此估计，税负并不重。假设某资管产品获得了10%的收益，这笔收益全部要交增值税，那么税后实现收益为9.71%，与原来的10%差别较小。
计税时点：2017年12月31日之前买入持有的资产，2018年1月1日开始产生的利息收益要征税。或者，计算买卖价差收益时，以2017年12月31日或买入价更高者为准。这样可免得大家为了避税在年底疯狂抛盘。
❷ 资管产品运营收入如何缴纳增值税
资管产品，是经专属监管机构批准的证券、公募基金管理等公司，向特定客户募集资金或者接受客户资产委托担任资产管理人，运营受托资产，为资产委托人创造收益的一种金融产品。财税〔2017〕56号文件对资管产品作了进一步细化，资管产品包括银行理财产品、资金信托(包括集合资金信托、单一资金信托)、财产权信托、公开募集证券投资基金等14类金融产品，比较常见的有银行提供的投资理财产品、信托公司的信托计划、基金公司发行的基金产品等，而文件明确的资管产品管理人有银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司等9类单位组成，主要承担运营资管产品为客户创造收益的责任。
一、简易计税优惠
财税〔2017〕56号文件首次明确，资管产品管理人运营资管产品取得的增值税应税收入，适用简易计税方法，按3%征收率计算缴纳增值税。
例1：A客户与B银行签订了一份理财品种为“安富”的理财服务协议，本金100万元，期限1年，B银行负风险全责，享利润70%;A客户享利润30%及保底收益(等同协议期银行存款定期年息两倍)。银行存款定期年利率为3.5%，到期利润为17万元，B银行分得利润10万元，则B银行按财税〔2017〕56号文件第一条规定，应缴增值税=10 ÷（1+3%） ×3%=0.29万元。
二、其他收入按适用税率计税
根据财税〔2017〕56号文件第二条规定，资管产品管理人的其他业务收入和对受托资产提供的管理服务（接受投资者委托或信托)，按照现行规定计算缴纳增值税，如银行将资金贷给企业使用而取得贷款利息收入的业务活动、信托公司按信托合同对受托资产（包括银行存款、短期投资、长期股权投资、客户贷款、固定资产等）提供管理服务应按6%税率计算缴纳增值税。
例2：C银行与D企业签定一份期限为一年的贷款合同，贷款年利率为8%，贷款额为100万元，到期取得贷款利息8万元，按上述规定这笔利息收入属于资管产品管理人的其他业务收入，应按照“贷款服务”计算缴纳增值税：
应缴增值税=8 ÷（1+6%）×6%=0.45万元。
例3：E信托公司受F投资公司委托为其提供资产管理服务，受托资产价值1亿元，E信托公司按年收取0.5%管理服务费，按上述规定这笔收入属于资管产品管理人对受托资产提供的管理服务收入，应按照“直接收费金融服务”计算缴纳增值税：
应缴增值税=50 ÷（1+6%）×6%=2.83万元。
三、分别核算规定
根据财税〔2017〕56号文件第三条规定，资产管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额。未分别核算的，资管产品运营业务不得适用简易计税方法，即从高适用税率。
例4：G银行2018年第一季度取得资管产品运营业务收入和贷款利息收入合计10万元（未分别核算），向主管税局申报时：
申报缴纳增值税=10 ÷（1+3%） ×3%=0.29万元
以上纳税申报经其主管税局检查后责令G银行按上述规定限期补缴税款：
应补缴税款=10 ÷（1+6%） ×6%-0.29=0.28万元。
四、汇总核算的选择
资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额。
五、纳税期限
资管产品管理人要按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税。
根据财税（2016）36号文件规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。以1个季度为纳税期限的规定适用于银行、财务公司、信托投资公司、信用社。
六、豁免条款
新规自2018年1月1日起施行，对在2018年1月1日前运营资管产品发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已缴增值税税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵扣。
❸ 资管产品中哪些资产是增值税应税科目
财税【2017】56 号文规定资管产品管理人（以下称管理人）运营 资管产品过程中发生的增值税应税行为（以下称资管产品运营业务）， 暂适用简易计税方法，按照 3%的征收率缴纳增值税，此时纳税人为 该产品管理人。
资管产品底层根据投资性质不同分为贷款服务类（如 提供贷款服务的信托产品）及金融商品转让类（如买卖股票、债券获 取差价），现在明确上述产品获得的收益由管理人作为主体进行纳税。 随着金融工具的进一步发展和丰富，许多产品中投资品种并不单 一，尤其多策略产品中投资范围更加广泛，运营资管产品过程中就需 要梳理资管产品作为投资人投资哪些标的需要缴纳增值税。
但对于私募契约式基金而言是否被认定为证券投资基金意义重 大但目前也存在争议，根据“财税[2016]36 号文”附件的规定证券投 资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基 金买卖股票、债券可以免收增值税。但是通常这里所指的证券投资基 金是公募基金，对于私募投资基金尚存在争议，以下资产梳理假设私 募投资基金不符合该免税条款。
私募契约式基金如果被认定为证券投资基金管理人运用基金买 卖股票、债券可以免收增值税。 对于每一种金融资产的应税梳理，各个私募管理机构都应当就自 己最常见的投资范围向税务咨询机构或者托管外包机构进行咨询确 认，清晰地把握和确定最终应税的资产项目和征收方式。
扩展阅读：
针对“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为”问题，财政部有关负责人曾表示，增值税和营业税一样，均是针对应税行为征收的间接税，营改增后，资管产品的征税机制并未发生变化。具体到资管产品管理人，其在以自己名义运营资管产品资产的过程中，可能发生多种增值税应税行为。例如，因管理资管产品而固定收取的管理费（服务费），应按照“直接收费金融服务”缴纳增值税；运用资管产品资产发放贷款取得利息收入，应按照“贷款服务”缴纳增值税；运用资管产品资产进行投资等，则应根据取得收益的性质，判断其是否发生增值税应税行为，并应按现行规定缴纳增值税。
而在此前的140号文中也明确：一是保本型资管产品需要就持有期间（含到期）所产生的利息及类利息收入缴纳增值税。二是金融商品转让业务中，持有至到期的资管产品免增值税。三是扩容发放贷款获得利息收入的征税范围，纳入了更多的非银金融机构。
尽管两部委出台了“打补丁”政策，但是在市场人士看来，还有很多细节需要进一步明确。值得注意的是，此次两部门也提出“资管产品运营过程中发生增值税应税行为的具体征收管理办法，由国家税务总局另行制定。”
对此，某省财政厅负责税收的人士对上证报记者表示，此前在资管产品方面征税可以说是盲区，是收是免都没有说明。140号文对此进行了明确，市场上需要时间来吸收消化，7月1日之前就是一个缓冲期。鉴于对资管产品管理人缴纳增值税操作的复杂性，具体征收办法的制定也需要一定的时间，预计后续细则的出台不会太慢。
❹ 对金融资产管理有哪些增值税优惠政策
对资产公司（注：经国务院批准成立的中国信达资产管理公司、中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司，及其经批准分设于各地的分支机构）接受相关国有银行的不良债权，借款方以货物、不动产、无形资产、有价证券和票据等抵充贷款本息的，免征资产公司销售转让该货物、不动产、无形资产、有价证券、票据以及利用该货物、不动产从事融资租赁业务应缴纳的增值税、营业税。
❺ 金融服务缴纳增值税的有哪些
金融服务缴纳增值税的项目有：
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通 知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附的 “销售服务、无形资产、不动产注释”规定：
金融服务，是指经营金融保险的业务活动。
主要包括以下四方面：
(1) 贷款服务。
(2) 直接收费金融服务。
(3) 保险服务。
(4) 金融商品转让。
1.贷款服务。
贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。
以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
2.直接收费金融服务。
直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。
3.保险服务。
保险服务，是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限等条件时承担给付保险金责任的商业保险行为。包括人身保险服务和财产保险服务。
人身保险服务，是指以人的寿命和身体为保险标的的保险业务活动。
财产保险服务，是指以财产及其有关利益为保险标的的保险业务活动。
4.金融商品转让。
金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
请参考
❻ 金融保险业增值税适用税率是多少
金融保险业增值税，适用税率是6%。一般纳税人适用税率是6%；小规模纳税人适用税率是3%。
拓展资料：
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：
1.农业生产者销售的自产农产品；
2.避孕药品和用具；
3.古旧图书；
4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
7.销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
❼ 按照“金融服务”税目计缴增值税的有哪些
答案是：A.融资性售后回租 B.资产管理 C.财产保险服务 D.转让外汇
依据财税2016第36号文件的名词解释：（五）金融服务。
金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。
1.贷款服务。
贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。
以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
2.直接收费金融服务。
直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。
3.保险服务。
保险服务，是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限等条件时承担给付保险金责任的商业保险行为。包括人身保险服务和财产保险服务。
人身保险服务，是指以人的寿命和身体为保险标的的保险业务活动。
财产保险服务，是指以财产及其有关利益为保险标的的保险业务活动。
4.金融商品转让。
金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
❽ 资管产品按3%税率缴纳增值税有何影响
资管业务应缴规模庞大
记者注意到，56号文中所述的资管机构基本囊括了市场上所有的资管公司。
数据统计显示，截至2016年底，银行理财大约是29万亿元，券商资管15万亿元，基金专户17万亿元，信托规模19万亿元，公募基金9.17万亿元，保险资管1.6万亿元，私募基金实缴规模7.8万亿元，合计大约为99万亿元。去除公募9万亿元、通道叠加部分的36万亿元，资管业务应缴增值税范围大约54万亿元，其中这54万亿元投资范围以债券资产、非标资产等资产为主。由此看来，整个资管行业不可谓不大。
《每日经济新闻》记者仔细研读56号文发现，此次新规总体来说比较宏观，细节问题暂时还未涉及到，比如应纳税额的区间、对持有到期的定义、对于保本理财的界定等。
其实，在今年1月，财政部和国税总局就发布了《关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》，推迟执行《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（以下简称140号文）有关资产管理行业增值税的内容到2017年7月1日，不过彼时不少业内人士预测增值税税率会在6%。
❾ 金融商品转让如何缴纳增值税
转让金融商品增值税计算：
金融商品转让,一般纳税人适用税率为6%,小规模纳税人征收率为3%。
转让应交增值税=(3000-2500)/(1+6%)×6%
用售出得到的价款减去成本。
金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记"投资收益"等科目，贷记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目；
如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目，贷记"投资收益"等科目。交纳增值税时，应借记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目，贷记"银行存款"科目。
年末，本科目如有借方余额,则借记"投资收益"等科目，贷记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目。
(9)金融资产管理产品增值税扩展阅读：
金融商品转让账务处理规定：
财会【2016】22号文件规定：金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额来账务处理。
金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额：
借：投资收益等科目
贷：应交税费-转让金融商品应交增值税
如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额：
借：应交税费-转让金融商品应交增值税
贷：投资收益等科目
交纳增值税时：
借：应交税费—转让金融商品应交增值税
贷：银行存款
年末，本科目如有借方余额，则：
借：投资收益等科目
贷：应交税费-转让金融商品应交增值税