要的，无论是谁投资的，只有教育和医疗是不交税的
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⑵ 企业融资如何进行税收筹划
融资决策是每个企业都会面临的问题，也是企业生存和发展的关键问题之一。融资决策需要 考虑众多因素，税收因素是其中之一。利用不同融资方式、融资条件对税收的影响，精心设 计企业融资项目，以实现企业税后利润或者股东收益最大化，是税收筹划的任务和目的。
融资作为一项相对独立的企业活动，主要借助于因资本结构变动产生的杠杆作用对经营收益 产生影响。资本结构是企业长期债务资本与权益资本之间的构成关系。企业在融资过程中应 当考虑以下几个总是：融资活动对于企业资本结构的影响；资本结构的变动对于税收成本和 企业利润的影响；融资方式的选择在优化资本结构和减轻税负方面对于企业和所有者税后利 润最大化的影响。在市场经济体制下，企业的融资渠道主要包括从金融机构借款、从非金融机构借款、发行债 券、发行股票、融资租赁、企业自我积累和企业内部集资等。不同融资方式的税收待遇及其 所造成的税收负担的不同为税收筹划提供了空间。
——恩美路演
⑶ 融资租赁有那些税收优惠
1．免税设备的融资租赁问题
根据国家的税收优惠政策，部分新设立的制造类合资公司享有部分额度的进口设备免税待遇。当这部分公司提出要求对进口免税设备做融资租赁时，租赁公司操作起来很麻烦，主要原因是因为免税物品在前五年处于海关监管，但融资租赁需要将设备法律所有权转移到出租人。为了法律上完备，一般出租人都希望在融资租赁合同签署前获得监管海关的同意。但每次办理很麻烦，需要先向地方海关申请，然后由地方海关向国家海关总署申请。希望海关和税务方面能就进口免税设备的融资租赁公布一个
通用的管理办法，使得融资租赁操作简单，合法并高效。
其实在海关监管进口免税设备时，并没有禁止进口免税设备的转让或买卖，只不过在监管期间的进口免税设备转让或二次买卖时需补交关税。如果海关能出台解释细则，允许进口免税设备的抵押及融资租赁，规定实际物权转移时需补交关税，并明确相应细则，则会大大便利免税设备进口企业的融资安排，便利租赁公司以及银行向免税进口企业提供融资，减少不必要的海关行政审批手续，同时也不会减少国家的税收或扩大税收优惠范围。
2．回租赁税收问题
一般租赁公司都认为回租赁为租赁的一种形式，应该按照国家对融资租赁或经营性租赁规定的税收纳税即可。但有个别观点认为回租赁是由购买和租赁两部分构成，购买和租赁两个环节都要纳税。我们认为此观点不正确。融资租赁的本质是融资，出租人支付购买价给承租人是为了从法律形式上获得租赁设备的所有权，这是融资租赁的法律前提，是融资租赁业务的必不可分的一部分：而其业务本身动机是为了获得租赁期间的租金收入，完全是一种融资行为。希望税务部门能明确对回租按照租赁单一业务模式征税。
3．跨境融资租赁的税收问题
跨境融资租赁在对外支付租金时，要先扣除关税（一般在5%左右），增值税（租金全额的17%）和预提税（租金全额的10%）。 全部税收成本超过30% 。 建议对预提税的税基减小，本金部分免征，只对利息部分征收预提税。
4． 经营性租赁的营业税
目前国内对出租人在经营性租赁合同下的租金收入全额征收5%的营业税，这是经营性租赁在中国得不到发展的一个重要原因。建议国家考虑减少对经营性租赁的税收以促进经营性租赁的发展。建议对于租赁期间的租金收入按照融资租赁的税收标准征收，但同时出租人也放弃所得税前记提折旧。对出租人回收租赁物件后二次变卖取得的销售收入，扣除租赁物件采购成本后，对溢价部分可按销售类征税。
⑷ 政府以土地作价入股到政府的融资公司是否征收契税
《契税暂行条例细则》规定以土地、房屋权属作价投资、入股征收契税，主要考虑：第一，以土地、房屋权属作价投资、入股需要办理过户登记，是土地、房屋权属转移的一种方式。第二，以土地、房屋权属作价投资、入股是以取得经济利益为目的的转移，这一点与买卖具有共同的性质，因此规定视同买卖行为征收契税。
⑸ 融资租赁有哪些税收政策
一、增值税
（一）税率
1、直租：动产16%；不动产10%。
根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知（财税[2018]32号文）》，自2018年5月1日起动产增值税税率由17%调整为16%；不动产增值税税率由11%整为10%
2、回租： 5%。
财税【2016】36号文规定，融资性售后回租按照“贷款服务”缴纳增值税。
二、契税
契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。根据《契税暂行条例》第2条规定，本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：国有土地使用权出让；土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；房屋买卖；房屋赠与；房屋交换。
1、直租
出租人（融资租赁企业）购入土地、房屋融资物时，出租人应缴纳契税；融资租赁期间，土地、房屋的产权仍属于出租人，不涉及契税；融资租赁期届满后，土地、房屋权属转移至承租人，则承租人应缴纳契税。因此，对于土地、房屋直租而言，所有权发生移转的，就应缴纳契税。
2、回租
财税【2012】82号《财政部、国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》第1条规定，对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税。对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。
三、房产税
财税【2009】128号《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》第3条规定，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。
需要说明的是：
1、房产税由承租人（实质重于形式，虽然法律上的产权人为出租方）按照房产余值缴纳，而非由出租人按照租金缴纳。
2、财税【2010】121号《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。因此，在法律形式上，在租赁期间土地使用权在出租方名下，根据实质重于形式的原则，承租方还应当将相关地价并入房产原值计算缴纳房产税。但在实际操作中，根据财税【2016】36号文规定融资性售后回租按照“贷款服务”缴纳增值税的原则，因此一般在确保不发生风险的同时，多采取暂不变更土地使用权等其他变通方法处理，以避免缴纳过高的产权转让税。
四、土地增值税
《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。因此，融资租赁期限届满，不动产权属发生转移，出租人需要缴纳土地增值税。
五、印花税
国税地字【1988】30号《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》第4条的规定，关于对融资租赁合同的贴花问题。银行及其金融机构经营的融资租赁业务，是一种以融物方式达到融资目的的业务，实际上是分期偿还的固定资金借款。因此，对融资租赁合同，可据合同所载的租金总额暂按“借款合同”计税贴花。
财税【2015】144号《关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》第1条规定，对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。
拓展资料
融资租赁(financial lease) 是目前国际上最为普遍、最基本的形式。它是指出租人根据承租人(用户) 的请求，与第三方(供货商) 订立供货合同，根据此合同，出租人出资购买承租人选定的设备。同时，出租人与承租人订立一项租赁合同，将设备出租给承租人，并向承租人收取一定的租金。
融资租赁和传统租赁一个本质的区别就是：传统租赁以承租人租赁使用物件的时间计算租金，而融资租赁以承租人占用融资成本的时间计算租金。是市场经济发展到一定阶段而产生的一种适应性较强的融资方式，是20世纪50年代产生于美国的一种新型交易方式，由于它适应了现代经济发展的要求，所以在20世纪60～70年代迅速在全世界发展起来，当今已成为企业更新设备的主要融资手段之一，被誉为“朝阳产业”。
我国20世纪80年代初引进这种业务方式后，三十多年来也得到迅速发展，但比起发达国家来，租赁的优势还远未发挥出来，市场潜力很大。
⑹ 国企地方政府债利息需要纳税吗
不需要。
财政部2011年9月22日发布《关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》称，对企业和个人取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税和个人所得税。
地方政府债券是经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。目前我国地方政府债务的范围，依法是地方政府债券，以及清理甄别认定的2014年末非政府债券形式存量政府债务。
新预算法实施以后，地方国有企业(包括融资平台公司)举借的债务依法不属于政府债务，其举借的债务由国有企业负责偿还，地方政府不承担偿还责任;地方政府作为出资人，在出资范围内承担有限责任。
(6)政府融资公司税收扩展阅读：
截至2015年末，我国地方政府债务16万亿元，如果以债务率(债务余额/综合财力)衡量地方政府债务水平，2015年地方政府债务率为89.2%，低于国际通行的警戒标准。
加上纳入预算管理的中央政府债务10.66万亿元，按照国家统计局公布的GDP数据计算，政府债务的负债率(债务余额/GDP)为38.9%，低于欧盟60%的警戒线，也低于主要市场经济国家和新兴市场国家水平。
2016年，经全国人大批准，新增中央政府债务限额1.4万亿元、地方政府债务限额1.18万亿元，其中一般债务7800亿元、专项债务4000亿元。
2016年地方政府新增债券资金，主要用于重大公益性项目支出。各地积极采取措施，用好用足新增地方政府债券资金，推进供给侧结构性改革，对实现经济稳增长、实体经济去杠杆、经济社会事业补短板发挥了重要作用。
⑺ 政府债券和税收的区别是什么
税收和国债都是国家取得财政收入的一种形式。人类社会自有国家产生以来就有税收，而国债的出现则是后来的事。
国债不同于税收，首先在于国债是一种国家信用，而税收则是国家通过法律规定强制征收的。作为国家信用，必须遵循信用关系的原则。这就是说，国债发行人——国家，与国债认购人双方，在法律上应该是处于完全平等的地位。国债的发行，必须以国债认购人自愿认购为前提。而在税收中，国家与纳税者双方在法律上是分别处于执法者与守法者的不同地位，它以征收者强制征收，纳税者依法无条件缴纳为前提。同时，国债发行人作为债务人，是在筹措以偿还为条件的借款；国债认购人作为债权人，是以预期收回本息为条件向国家贷款。它不像税收，征收者是在进行一种不付任何代价的无偿征收，缴纳者是在履行一种纯义务的缴纳。
其次，国债不同于税收，还在于两者的财政作用不一样。国债在举借的年度虽然可以暂时解决财政困难，但因为仍需用以后财政年度的收入来偿还，因此有人把国债称作财政预支。而税收则不同。税收是当年财政的实际收入，以后毋须偿还，它反映的是一个国家的真实财力。当然，就国债本身来说，生产性国债和消费性国债对于财政的作用，也并不能一概而论。生产性国债，只要以后年度中以债款投资所增加的财政收入能够超过所需的还本付息支出，就是有积极意义的。至于消费性国债，情况就不相同了。它通常都是在迫不得已的条件下才发行的。往往逐年有增无减，最终使财政陷入严重的困境。
⑻ 一家融资租赁公司需要交哪些税收
我国的融资租赁业务从上世纪80年开展以来,一直适用5%的营业税,税基为融资租赁收入全额.1997年颁布的财税字[1997]45号,财政部、国家税务总局关于转发《国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知》的通知,首次明确提出了融资租赁差额征税的概念,将融资租赁业务的计税基数变为"收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本",实际成本包括"货物购入价、关税、增值税、消费税、运杂费、安装费和保险费等费用".但该文没有将租赁公司本身的融资成本纳入差额征税范围.
2011年11月财政部、国家税务总局联合发布《营业税改征增值税试点方案》(财税【2011】110号),在上海开始营改增试点工作,有形动产租赁纳入"营改增"试点,适用17%的增值税税率.但110号文并没有具体提融资租赁的差额征税政策,实际业务中继续沿用了财税[2003]16号文的规定.2013年发布的财税[2013]37号文也沿袭了财税[2003]16号文的规定,适用差额征税政策的融资成本范围仅限于贷.
2013年12月,财政部、国家税务总局联合发布了财税[2013]106号文,将融资租赁差额征税可以扣除的融资成本扩大到了借款利息和发债利息,相比之前增加了发债利息.从2003年到2013年的十年间,我国金融市场发展迅速,融资租赁公司融资方式越来越多样化,许多融资租赁公司都进行了发债.将发债利息纳入抵扣范围是国家税务机关针对我国金融市场发展而做出的调整,体现了税收政策的与时俱进.