㈠ 公允价值占基金资产比例大小是什么意思
2008年半年报的陆续披露，基金上半年巨额亏损的构成呈现在投资者面前。天相投资顾问统计显示，证券买卖价差亏损在总亏损中占的比例很小，只有10%左右，而真正导致基金上半年巨亏的是公允价值损失，这一损失占据了基金亏损的九成。
股票差价损失近200亿
据悉，纳入天相统计范围的48只基金今年上半年合计损失了1792亿元，其中，公允价值损失达到了1613亿元，占比达到了90.02%。上半年亏损最多的基金是中邮成长，该基金共计亏损达到194亿元，其中，公允价值损失就达到了144.5亿元，占比达到了75%。
由于部分基金公司兑现了以往的收益，公允价值损失甚至超过基金半年亏损。有11只开放式基金公允价值损失超过基金半年亏损，以国富潜力为例，该基金上半年亏损达到了44亿元，公允价值损失却达到了62亿元，两者相差18亿元。究其原因，该基金上半年股票买卖差价收入达到了17.7亿元，兑现以往收益的同时产生了更大规模的公允价值损失。
统计显示，证券买卖差价亏损总额达到了199亿元，在基金上半年亏损中占比为11%，其中绝大多数来自于股票买卖差价损失，这部分损失达到了197亿元，基金还出现了3.3亿元的可转债买卖差价损失，只有债券买卖价差出现了1.2亿元的正收入。
纳入统计范围基金的利息股息收入合计达到了20.7亿元，其中，股息、债息和存款利息收入分别为13.8亿元、4.3亿元和2.3亿元。同证券买卖损失和公允价值损失相比，基金的利息股息收入带来的减损作用十分有限。
㈡ 交易性金融资产占流动资产的比重逐年下降说明什么
这其实是个伪命题……但还是想回答一下。
销量、总资、收益等所有条件，都不变的前提下。交易性金融资产越多，资产的活性越高，但风险也越高。逐年下降，要么是老板选择了不同的资产配置策略，要么就是金融资产变现套利，用于维持账面收益。很可能是公司经济效益下滑的表象。
但这么分析，其实是不对的……因为缺少很多条件。
㈢ 关于交易性金融资产的几个小问题
（一）（2）、（4）、（6）与（7）一样，只是另外一笔分录写在了（3）、（5）、（7）里面。
（二）可以像你那样理解
（三）你理解错误。最后没有涉及公允价值变动，只是将之前的交易性金融资产科目与公允价值变动损益科目的金额进行结转。第（7）的公允价值变动损益的金额是（1）至（6）题此科目的贷方余额，交易性金融资产—公允价值变动是（1）至（6）题此科目的借方余额。
总的来说，你并没有真正理解每笔分录的意义。而是在记做题步骤。
㈣ 急！！！关于交易性金融资产的一个小问题！
不会计入账面价值啊，发生交易费用时
借：投资收益
贷：现金
㈤ 关于交易性金融资产的小问题
这个问题很简单，一般题目中会告诉你，举个例子，你买股票或债券时，将其划分为交易性金融资产，但你不见得是发行时购买的，所以买的时候人家已经分了股利或利息，你买的时候要先将这部分股利或利息付给人家，到了分配的时候人家再分给你，例如购买股票（做为交易性金融资产核算）总共付款10000万元，其中含已宣告尚发放的1980万元，交易费用20万元。那么分录就是
借：交易性金融资产-成本 8000
应收股利 1980
投资收益 20
贷：银行存款 10000
我说的就是包含利息的意思，你购买时包含发行方准备分配的股利或利息，你付的价款里包含这部分股利和利息。是你先付股利再分股利，不然你比别人买的晚，而且又正赶上分利，那不是比别人占便宜了吗，所以发行方也不是傻瓜，在你付款时就已经包含这部分股利了，但它并不是你购买交易性金融资产的成本，所以单独确认为应收股利，懂了吗？我就是按你的意思解释的。
㈥ 交易性金融资产占比多少有影响吗
交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。
至于你问的影响，这个是肯定会有的，不过具体有多少影响就看你是指哪个方面的的
㈦ 关于交易性金融资产的问题！！谢谢！！
1月10日，借：交易性金融资产 150000
贷：银行存款 150000
3月15日，借：应收股利 30000
贷：投资收益 30000
6月30日，借：交易性金融资产--公允价值变动 0.5*2500
贷：公允价值变动损益 1250
可以算出，你买了2500（150000/6）个股票，所以六月末的账面余额为，6.5*2500=16250
㈧ 财务报表中交易性金融资产项目变动大说明什么
金融企业交易性金融资产项目变动大，说明：
①融资能力强。
②盈利能力大。
③风险程度随之加大。
可能是本年新购买或处置了大量交易性金融资产；也可能是这些交易性金融资产的市价发生了大幅度波动。
具体要看财务报表附注里面的信息。
关键是控制风险。
㈨ 交易性金融资产的小问题
公允价值变动只是在持有期间才会用，它不属于最终科目，你也可以按照你的理解来记
㈩ 交易性金融资产的例题
【例1】购入股票作为交易性金融资产 甲公司有关交易性金融资产交易情况如下：
①2007年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产：
借：交易性金融资产——成本100
投资收益0.2
贷：银行存款100.2
②2007年末，该股票收盘价为108万元：
借：交易性金融资产——公允价值变动8
贷：公允价值变动损益8
③2008年1月15日处置，收到110万元
借：银行存款110
公允价值变动损益8
贷：交易性金融资产——成本100
——公允价值变动8
投资收益（110－100）10
【例2】购入债券作为交易性金融资产 2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下：
(1)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元；
(2)2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元(不含利息)；
(3)2007年7月5日，收到该债券半年利息；
(4)2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元(不含利息)；
(5)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息；
(6)2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。
甲企业的账务处理如下：
(1)2007年1月1日，购入债券
借：交易性金融资产——成本1000000
应收利息20000
投资收益20000
贷：银行存款1040000
(2)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(3)2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益（上半年利息收入）
借：交易性金融资产——公允价值变动150000
贷：公允价值变动损益（115万－100万）150000
借：应收利息20000
贷：投资收益（100万×4%÷2）20000
(4)2007年7月5日，收到该债券半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(5)2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益（下半年利息收入）
借：公允价值变动损益（110万－115万）50000
贷：交易性金融资产——公允价值变动50000
借：应收利息20000
贷：投资收益20000
(6)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(7)2008年3月31日，将该债券予以出售
借：应收利息10000
贷：投资收益（100万×4%÷4）10000
借：银行存款(118万－1万)1170000
公允价值变动损益100000
贷：交易性金融资产——成本1000000
——公允价值变动100000
投资收益170000
借：银行存款10000
贷：应收利息10000