⑴ 归还银行短期贷款本息怎么写会计分录
利息到期一次性支付的:
借:短期借款
财务费用--利息支出
贷:银行存款
利息为按季度支付,到期归还本息的:
借:短期借款
财务费用--利息支出 (最后一个月的利息)
应付利息 (已经预提的季度前2个月的利息)
贷:银行存款
(1)融资本息还款分录扩展阅读:
企业取得短期借款而发生的利息费用,一般应作为财务费用处理,计入当期损益。银行或其他金融机构一般按季度在季末月份结算借款利息,每季度的前两个月不支付利息。
按照权责发生制原则,当月应负担的利息费用,即使在当月没有支付,也应作为当月的利息费用处理,应在月末估计当月的利息费用数额。
在短期借款数额不多,各月负担的利息费用数额不大的情况下,年内各月份也可以采用简化的核算方法,即于实际支付利息的月份。
将其全部作为当月的财务费用处理,借记“财务费用”科目,贷记"银行存款"科目。但在年末,如果有应由本年负担但尚未支付的借款利息,应予预提,否则会影响年度所得税的计算。
短期借款的核算主要包括三个方面的内容:
第一,取得借款的核算(企业从银行或其他金融机构借入款项时,应签订借款合同,注明借款金额、借款利率和还款时间等);
第二,借款利息的核算;
第三,归还借款的核算。
短期借款一般期限不长,通常在取得借款日,按取得的金额入账。短期借款利息支出,是企业理账活动中为筹集资金而发生的耗费,应作为一项财务费用计入当期损益。
由于利息支付的方式不同,其会计核算也不完全一样。若短期借款的利息按月计收,或还本付息一次进行,但利息数额不大时,利息费用可直接计入当期损益。
若短期借款的利息按季(或半年)计收,或还本付息一次进行,但利息数额较大时,则可采用预提的方式按月预提、确认和费用。
短期借款一般期限不长,通常在取得借款日,按取得的金额入账。短期借款利息支出,是企业理账活动中为筹集资金而发生的耗费,应作为一项财务费用计入当期损益。
由于利息支付的方式不同,其会计核算也不完全一样。若短期借款的利息按月计收,或还本付息一次进行,但利息数额不大时,利息费用可直接计入当期损益。
若短期借款的利息按季(或半年)计收,或还本付息一次进行,但利息数额较大时,则可采用预提的方式按月预提、确认和费用。
⑵ 公司还银行贷款 本息一起还 如何做账
会计分录:
借:借款(短期或长期) 本金
借:应付利息已计提利息
借:财务费用 未计提利息
贷:银行存款
企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算,并按费用项目设置明细账进行明细核算。企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目,贷记“银行存款”、“预提费用”等科目。
企业发生利息收入、汇兑收益冲减借方。月终,将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方,计入当期损益。结转当期服务费用后,“财务费用”科目期末无余额。
(2)融资本息还款分录扩展阅读:
“财务费用”科目的核算规则是:发生的财务费用,借记本科目,贷记相关对应科目;发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑收益,则借记相关对应科目,贷记本科目。
期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目。在利润表中,单设“财务费用”项目反映企业发生的财务费用,并根据“财务费用”科目的发生额,即期末结转的余额分析填列。
1、利息支出的审查
(1)企业当年列支的利息支出是否确实属于当年损益应负担的利息支出,有无将应由上年度或基建项目承担的利息支出列入当年损益。
(2)利息支出列支范围是否合规,注意审查各种不同性质的利息支出的处理是否正确。一般而言,企业流动负债的应计利息支出计入财务费用。
企业长期负债的应计利息支出,筹建期间的计入开办费,生产经营期间的计入财务费用,清算期间的计入清算损益。
与购建固定资产或无形资产有关的在其竣工之前的,计入购建资产价值;企业的罚款违约金列入营业外支出。
(3)审查存款利息收入是否抵减了利息支出,计算是否正确,特别应注意升降幅度较大的月份,分析其原因。
2、有关银行手续费支出的会计处理。行业会计制度规定,列入“财务费用”核算的银行手续费,是指企业在筹集资金过程(如借款、发行债券、集资等)中所发生的相关融资费用。企业支出的银行手续费一般有两种情况:
一是为企业筹集资金而发生的手续费支出;
二是在银行结算过程中支付的手续费,如办理信(电)汇所支付的手续费、邮电费,购买空白支票、信汇单、汇票等所支付的工本费、手续费。
前者按规定应列入“财务费用”核算,后者由于不属于企业筹资行为所发生的费用,不应该在“财务费用”科目核算,一般可在“管理费用”下另设二级科目进行明细核算。
⑶ 每月的还款等额本息,会计分录怎么做
等额本息还款法,即借款人每月以相等的金额偿还贷款本金和利息。 借入时: 借:银行存款 贷:长期借款 等额还款时: 借:长期借款 财务费用 贷:银行存款
望楼主采纳
沈阳金蝶财务为您解答
⑷ 用银行存款还贷款本息该如何做会计分录
1、发放贷款时:
借:贷款——本金
贷:吸收存款
2、分期确认利息收入时:
借:应收利息
贷:利息收入
3、实际收到利息、存放在同业时:
借:存放同业
贷:应收利息
4:收回本金时:
借:吸收存款
贷:贷款——本金
注:本金收回当期的利息收入按上述2、3步骤处理
⑸ 借贷分录向某金融机构借入的二年期用F事业发展的款项到期,以银行存款偿还木金
事业单位用银行存款归还银行贷款本息,
会计分录如下:
借:长期借款 560000
借:业务活动费用 11200
贷:银行存款 571200
同时,
借:事业支出 11200
借:债务还本支出560000
贷:资金结存 571200
⑹ 融资方面的会计分录怎么做
融资方面的会计分录需要按照以下内容来做:
一、融资性公司财务制度会计核算主要政策法规依据;
二、企业会计分录准则的适用;
三、会计分录报表的适用;
四、会计分录科目;
五、主要账务处理;
六、会计分录需要注意的问题。
⑺ 还银行贷款的 会计分录怎么做
1、平常偿还银行贷款利息时:
借:财务费用-贷款利息
贷:银行存款
2、到期偿还银行贷款本金时:
借:短缺贷款或长期贷款
贷:银行存款
注:超过一年以上的贷款为长期贷款。
(7)融资本息还款分录扩展阅读:
银行贷款发放使用“短期借款或长期借款”,属于负债类科目,说明企业从银行得到贷款,以后需要支付贷款,还要归还贷款本金。
1.根据发放贷款的单据编制的会计分录是:
借:银行存款-**行
贷:短期借款或长期借款
2.发放的贷款归还本金时的会计分录是:
借:短期借款或长期借款
贷:银行存款-**行
根据不同的划分标准,银行贷款具有各种不同的类型。如:
1、按偿还期不同,可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款;
2、按偿还方式不同,可分为活期贷款、定期贷款和透支;
3、按贷款用途或对象不同,可分为工商业贷款、农业贷款、消费者贷款、有价证券经纪人贷款等;
4、按贷款担保条件不同,可分为票据贴现贷款、票据抵押贷款、商品抵押贷款、信用贷款等;
5、按贷款金额大小不同,可分为批发贷款和零售贷款;
6、按利率约定方式不同,可分为固定利率贷款和浮动利率贷款,等等。
⑻ 发生融资及利息、手续费的账务如何处理
借款时:
借:银行存款
贷:其他应付款
付利息时:
借:财务费用
贷:银行存款
归还本金时:
借:其他应付款
贷:银行存款 PS:融资手续费计入管理费用
⑼ 我公司借款是等额本息还款方式,会计分录怎么做啊
等额本期偿还时分离出本金和利息的部分,因为等额本息偿还。肯定开始阶段的真实利息费用高于偿还金额,挂到应付利息。等后期慢慢冲平掉。
比如你借了200万,2次还110万;
借入:
借:货币资金科目 200
代:借款科目 200
第一次确认,实际利息金额(110*2-200)/(200+100)*200=13.13万元
借:财务费用或资本化 13.13
借:借款科目 100
贷:货币资金科目 110
贷:应付利息 3.13
第二次确认,实际利息=20-13.13=6.87万元(避免尾差)
借:财务费用或资本化 6.87
借:借款科目 100
借:应付利息 3.13
贷:货币资金科目 110
利息和本金匹配上,我个人看法。很多时候书本上不一定有,但要有自己的会计和财务理解。
不然明明第二时间段的本金大幅减少,采用相同利息,明显失真真实利息水平,非常不能公允反应财务状况。
这样第一次和第二次的利息水平=6.87/100=6.87%
用财管方式算现值IRR=6.5965% (因为第一次的应付实际少付导致财管现值正常比名义利息低)
也可以参考cpa上的职工退休金的会计处理(具体哪个我忘了,反正这类),也考虑时间价值了,但是具体计算方式和我这不一样,毕竟我这个是自己想出来的。