㈠ 企业应收账款比例高的原因是什么
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外,在有销售折扣的情况下,还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此,应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时,确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费,保证企业持续经营;对于被拖欠的应收账款应采取措施,组织催收;对于确实无法收回的应收账款,凡符合坏账条件的,应在取得有关证明并按规定程序报批后,作坏账损失处理 。
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㈡ 银行对中小企业应收账款融资有哪些要求
应收账款融资,是指企业以自己的应收账款作为质押物,向银行申请并获得贷款,银行的贷款额一般为应收账款面值的50%-90%。简单来说就是将未来的收入抵押给银行,提前获得资金,最直接的效果就是缩短企业应收账款收款天期。
从供应链的角度切入,对于破解中小企业融资困局,在现实层面更容易操作。工信部中小企业局上述人士对经济观察报表示,中小企业融资难的原因之一是缺乏土地房产等不动产抵质押物,但是中小企业可用于抵质押融资的动产很多,中小企业资产价值70%以上是应收账款和存货,其中应收账款是最接近现金的优质的动产质押品。
从银行角度看,供应链的角度推动应收账款融资,可有效降低信贷风险。国内的商业银行,近年逐渐开始推广这一业务模式。
㈢ 应收账款占销售的比重多少算合理
营业收入43.76亿元,同比增长38.4%,净利润4.59亿元,同比增长68.75%……在科陆电子2017年报靓丽业绩背后,却藏有不少隐忧:应收账款占营收比重超七成、扣非净利润出现亏损等。近日,围绕年报中的这些问题,深交所向其下发问询函。
4月26日晚间,科陆电子(002121,SZ)回复深交所问询称,公司客户主要为国家电网、南方电网及各省电力公司,盈利能力较为稳定,偿债能力较强,应收账款质量较好,坏账的可能性较小。针对扣非净利润出现亏损的情况,科陆电子回应称,主要原因系财务费用、管理费用出现较大增幅,影响公司主业盈利能力。
应收账款占营收75.23%
《每日经济新闻》记者注意到,2017年度,科陆电子应收账款余额为32.92亿元,同比增长25.23%,应收账款占公司营业收入的比例为75.23%。
“最近三年来的营业收入都是在增长的,随着公司业务规模的快速增长、营收增长,应收账款也会相应增长,而且也是有一定行业特点。”科陆电子相关人士对此表示。
科陆电子回复深交所问询函称,客户为了确保采购设备的性能安全,部分产品需要挂网安装运行一段时间才能验收。同时,电力客户一般按“181”或“361”付款方式付款,即合同签订后电力公司客户支付10%或30%的预付款,产品交付验收合格后一定时间内再付货款的80%或60%,剩余10%的货款(质保金)在产品安全运行满1~2年后付清。
此外,科陆电子方面表示,国家电网、南方电网公司招标特点为集中中标、单包合同数量和金额较大,同时生产需根据电网公司需求分批排产,造成生产排产交付时间较长,对部分客户采取分批销售、集中结算的方式,集中结算延长了付款期,从而导致期末应收账款余额较大。
对于坏账准备的计提比例情况,科陆电子回复称,近三年应收账款账龄2年以内的占比90%以上,应收账款的质量状况良好。同时表示会加大应收账款的管理和账款催收力度,加强对销售人员回款的考核和激励,确保销售货款的及时回笼。
公司称现金流不存在断裂风险
数据显示,科陆电子2017年实现营业收入43.76亿元,较上年同期增长38.40%,实现归属于上市公司股东扣除非经常性损益净利润为-0.55亿元,较上年同期下降-182.79%;期内实现非经营性损益5.14亿元,其中主要为非流动资产处置收益及政府补助。
对此,科陆电子方面表示,主要原因系:2017年度新增投资型项目的前期投入约13亿元,融资需求增加,导致报告期内财务费用发生额3.26亿元,增幅32.52%;2017年度公司经营管理活动以及研发项目增加,管理费用支出增加,导致报告期内管理费用发生额5.71亿元,增幅39.33%,从而影响公司主业盈利能力。
记者梳理发现,科陆电子2017年新增投资型项目包括:上海卡耐新能源有限公司、广东省顺德开关厂有限公司、广东顺意电工绝缘器材有限公司、EGYPTIAN SMART METERSCOMPANY(S.A.E)。此外,截至2017年末,科陆电子短期借款余额为25.77亿元,较年初余额增长112.98%,速动比例为0.85。
在2017年度网上业绩说明会上,科陆电子董秘黄幼平曾表示对于目前公司持有的光伏电站资产,会考虑逐步剥离。此前,科陆电子相关人士也向记者称,此举就是希望能降低公司运营成本及资产负债率,优化债务结构,改善现金流,转型做轻资产服务商。
“公司短期偿债能力及现金流不存在断裂风险。”科陆电子在问询函中也进一步回应道,旗下南昌御景华庭公寓建设项目预计2018年能实现现金回收3.5亿元以上。此外,目前正在进行不超过10亿公司债券及不超过12亿元超短融的申请事宜,为后续的资金需求提供备选方案。
值得注意的是,科陆电子于2015年底出资3.888亿元收购百年金海100%的股权,交易对方上海太务承诺百年金海2015年度、2016年度、2017年度的净利润分别为3600万元、5000万元和7000万元,但仅在2015年完成了业绩承诺,其中2016年业绩补偿款784.63万已于去年12月收到并同时计入“营业外收入”,但2017年1亿元补偿款则尚未收到。
对此,科陆电子方面表示,上海太务实控人陈长宝家庭财产包括银行存款、房产、股票、多辆汽车及其他资产,可以覆补偿款,具备一定的履约能力,将继续督促陈长宝严格履行承诺,采取各种有效措施(必要时将采取法律手段)维护公司及广大投资者权益。同时,已委派分管智慧城市业务的副总裁担任百年金海执行董事兼法定代表人,加强百年金海的经营管理和风险控制,以促进业务健康发展。
㈣ 应收账款在各比例中的资金流如何
把问题表述得清楚点,做财务的,本来这些财务语言就是很专业的了,一般非专业人员都已经不太能够明白财务语言了,现在你的问题连专业人员都不明白,你怎么能让非专业人员(财务信息使用者)去理解你的意思呢。
㈤ 应收账款做保理融资,融资费用大概多少
我司有和普达通合作过,月出货量$50W,OA账期90天,融资总费用约$1W左右,不知道楼主能不能接受。
㈥ 应收账款占销售收入的比重怎么计算
应收账款占营业收入的主要指标是周转率。应收账款周转率=主营业务收/(应收账款期初余额+应收账款期末余额)/2 ],周转率反映企业一定时期收回应收账款的效率如何及损失程度。
企业占用应收账款的合理比率应为占流动资金的30%左右。通常,应收帐款周转率越高越好。应收帐款周转率高,表明公司收帐速度快,平均收账期短,坏帐损失少,资产流动快,偿债能力强。与之相对应,应收帐款周转天数则是越短越好。
周转率高 可以说明以下问题:
1、应收账款账龄增长,账款回收不理想;
2、随然资产减少,但收入增加,有可能陶汰了部分陈旧资产,提高资产使用效率;
3、随着收入增加,应收账款增加,有可能带来资金周转困难。
(6)应收账款资金池融资比例扩展阅读:
应收账款的会计科目及相应会计处理:
在2006年制定的《企业会计准则》和自2013年开始实施的《小企业会计准则》中设有应收账款科目,科目编号为“1122”。
⑴应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项,主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
为了反映应收账款的增减变动及其结存情况,企业应设置“应收账款”科目,不单独设置“预收账款”科目的企业,预收的账款也在“应收账款”科目核算。
⑵企业因销售商品、提供劳务等,合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,在“长期应收款”科目核算,不在本科目核算。
⑶本科目按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
⑷本科目的主要账务处理。
①本科目发生应收账款时,按应收金额,借记本科目,按照实现的营业收入,贷记“主营业务收入”等,按专用发票上注明的增值税,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。
②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时,借记“银行存款”,贷记本科目。
③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的,借记“坏账准备”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。
收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的,借记“坏账准备”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,贷记“资产减值损失”科目。