『壹』 31日假定公司本月发生国债利息收入18000元,税收滞纳金1500元，非公益性捐赠性支出8500元
1、利润总额=303900+18000-1500-8500=311900
2、应纳税所得额=311900-18000+1500+8500=303900
3、所得税=303900*25%=75975
国债利息免税，滞纳金、行政罚款、非公益性捐赠不得税前抵扣
『贰』 本年实现利润总额2000万，其中包括国债利息收入25万，营业外支出有15万为税收滞纳金罚金，所得税
会计利润 =2000万元。但 应纳税所得额 不等于 2000万元，需要调整。
国债利息收入 免征企业所得税； 税收滞纳金罚金 须在 “税后扣除”。
所以，应纳税所得额 = 会计利润 - 国债利息收入 + 税收滞纳金罚金 =2000万-25万 +15万 = 1990万元
应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额*税率 = 1990 *25% =497.5万元
企业 净利润 = 会计利润 - 应缴纳企业所得税 =2000-497.5 = 1502.5万元
提取法定盈余公积= 净利润 * 10% = 1502.5 * 10% = 150.25万元
『叁』 M公司全年实现利润总额120万元，其中包括国债利息收入18万元，税收滞纳金l2万元，超标的业务招
就是因为包括在120里面，才需要减加上面的数字啊。120万元里面有些不要计算所得税，如国债利息收入18万元。而有些不能在税前列支，如税收滞纳金l2万元，超标的业务招待费10万元。
应交所得税费=（120-18+12+10）*25%=31万元
『肆』 某企业2012年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入20万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元，
根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的，所以该企业的应纳税所得额＝300-20+6＝286(万元)，应交所得税=(300-20+6)×25％＝71.5(万元)，不考虑其他因素的影响，所以该企业的所得税费用=应交所得税＝71.5(万元)。
『伍』 某企业全年实现利润为100万元，各项税收的滞纳金和罚款为1万元，国库券利息收入为11万元，公司债券利息5万
(100+1-11)*33%=29.7万
『陆』 所得税费用在年末需要调整，例如税收滞纳金得调增所得税，国债利息收入得调减所得税，利润表怎么处理呢
利润表不用怎么调整，只是填列所得税一项时，所得税计算时是需要调整。
所得税=（利润总额+税收滞纳金-国债利息收入）*0.25
『柒』 利润总额200万,国债利息收入50万,滞纳金10万,企业所得税
利润总额是200万，那么计算企业所得税时就按照会计与税法的规定差异对200万进行调整。其中国债利息收入50万免征，因此调减50万，应纳税所得额变为150万元，滞纳金区分是什么滞纳金，如果是税款滞纳金则不能扣除，调增10万元，应纳税所得额变为160万元。非税款滞纳金可以扣，不需调整。
『捌』 会计利润350000，税收滞纳金3000，招待费2450，国债利息收入6000.应纳税所得额是多少
应纳税所得额=350000+3000+2450*40%-6000=347980；【（350000-6000）*0.5%＜2450*60%，所以，招待费以2450*60%为限】
『玖』 收到国债利息收入59万,支付税收滞纳金2万,怎么做分录
借：银行存款590000
贷：投资收益590000
借：营业外支出20000
贷：银行存款20000
『拾』 利润总额105万,国债利息35万,税收滞纳金20万,超标的工会经费10万元。所得税25
同学你好，很高兴为您解答！
您好，用总利润额105万减去国债利息收入，然后再加上税收滞纳金和业务招待费，结果是100万元，然后再乘以25%就行了。
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