⑴ 收入发生在上年度已报企业所得税,下年度发生的成本怎么办
收入发生在上年度已报企业所得税，下年度发生的成本可以计入到以前年度损益调整科目进行核算。
或者直接采用未分配利润科目核算。采用未分配利润科目核算的情况是。不涉及本年度的企业所得。如果成本金额不大，可以进入未分配利润科目。这样税务风险上几乎是为零。如果成本金额较大，那么采用以前年度损益调整科目。年底汇算清缴的时候把这部分成本金额进行企业所得调增。
以上内容仅供参考，谢谢。
⑵ 企业所得税，怎么查看上年度多缴纳金额啊
那你就要查应交税费——应交所得税明细账本年度贷方金额，和本年度缴纳本年度的税额+12月计提数的差额
⑶ 增值税 所得税差额
所得税的转入前期损益调整，冲减未分配利润就可以。
增值税可以不调整，挂借方
⑷ 企业所得税年报工资支出与个人所得税工资支出有差额相差3万多求一份差异原因说明 大致原因我会说明如下：
XXX地方税务局（国家税务局）：
您好：
接到核对企业所得税年报工资支出与个人所得税工资支出差额的自查比对通知后，我公司领导十分重视，责成人力劳资部门和财务部门立即开展自查工作，积极配合税务机关工作。经我公司查询比对，造成两项因素差额原因如下：
1、部分中短期雇佣人员、实习学生等对其支付工资薪金，但是未录入申报系统全员全额申报；
2、我公司部分职工为劳务派遣人员，该部分职工工资支出由我公司支付给劳务派遣公司代发，其劳动关系及个所税申报均在劳务派遣公司进行。
3、账面上的（即申报的）工资未扣除三险一金，申报的金额是扣除三险一金的，所以造成数据差异。
再客套几句。
基本就这意思。这个东西说白了就这几点理由，差额不大，你说说，出具个书面说明就差不多了。
⑸ 上市公司的企业所得税必须与审计报告一致
1.工商年检时提交审计报告，在每年6月30日前。2.上市公司审计报告，提交证监会和证交所，一般在第一季度结束前3.国有企业（非上市）审计报告，提交直属国资委，一般在4月份以前4.投标使用年审报告，企业自己要求，在投标资料里附送。5.其他专项审计报告，看相关要求（如有社会保障部门的专项审计），不同的部门会有不同的要求。以上为财务审计的审计报告，还有税收的审计报告，提交主管税务机关，分别为清算的审计报告、企业所得税汇算清缴鉴证报告等等。所得税汇算清缴的要在每年5月末以前提交主管税务机关
⑹ 上市公司年报中的企业所得税是根据年报中的那些具体数据计算出来的
根据利润表（或损益表）上的利润总额以及所得税法的要求，对利润总额进行纳税所得额调增调减额计算出来的。
⑺ 怎么在报表中看出上市公司的实际已缴纳的所得税
报表上边是体现不出来实际缴纳的企业所得税，只有你看报表附注或者当年的审计报告里实缴税额才能看出来，实际上缴的企业所得税。
⑻ 企业所得税年报与财务报表差额在会计财务中要做调整吗该怎么做
会计财务中不用做调整，税务处理与会计处理本身存在差异，这是允许的。
⑼ 所得税差额是什么意思
做税收调整，调增企业的会计口径收入的总额。
比如，某差额征收企业，税率6，无进项，差额50，销售额106。
企业销售的时候：
借：银存 106
贷：主营业务收入100
销项税额6
但是企业实际交纳税额（100-50）＊6%=3
那么税收口径上企业的营业额就是106-3=103，会计口径100，要调增3元。
还有，需要注意的是，税收和会计口径营业额虽然不同，但并不影响企业利润。
⑽ 为什么数据库搜出来的上市公司每年的所得税税率有好几个值分别什么意思
上市公司报表里面的所得税是按照会计准则计算出来的所得税费用，企业真正缴纳的企业所得税是依据《企业所得税法》计算出应纳税所得额，再按照适用税率计算得出。应纳税所得额和利润总额计算依据不同，现实中肯定不会相等。用财务报表中的所得税费用除以利润总额得出所得税税率肯定不会相等。另外，2008年《企业所得税法》实施后，企业所得税基本税率是25%，但是有过渡期，一些以前享受优惠税率的企业最多有5年时间过渡到25%，即2013年才适用25%的税率，2008年至2013年间税率会不同。另外，企业所得税有很多税收优惠，会导致税率的差异。